第十一章 财政联邦制概要1.pptVIP

第七章 财政联邦制 现代国家是由多层次的政府构成的，不同级别的政府履行着不同的经济职能，反映到财政分配关系上，就是要确定各级政府在整个财政活动中的地位和作用。这就涉及到如何在政府间进行事权的划分，如何确定各级政府的财政收入和财政支出，并使各级政府在分配中构成一个有机的统一体。 当前，世界上无论是联邦制国家或是单一制国家，在改革和完善中央和地方财政关系时，都依据本国的客观现实，遵循一定的规律和法则，各国在选择中央和地方财政关系的具体模式中虽然具有其特殊性，但几乎统统采用了财政联邦制。 联邦制国家的基本特征是，联邦政府与各州、省等联邦组成单位，依据联邦宪法划分各自的权力范围。 第一节 财政联邦制的概念 一、财政联邦制的概念 财政联邦制是指各级政府为共同履行公共经济职能,各自拥有一定财权和财力的制度 公共部门内部尤其是上下级政府之间如何划分财权与财力，就称为财政联邦制。 所谓财政联邦制，又称为财政联邦主义，作为处理政府间财政关系的一种规范制度，是指各级政府为共同履行公共经济职能,在财政职能和收支上有一定的独立性和自主性，其主要内容包括不同级别政府的作用、收支如何在各级政府间进行划分以及政府间的补助等一系列问题，其实质便是财政分权理论。 财政联邦制的核心是处理中央与地方的财政关系，即中央与地方在财政上的集权与分权问题。从经济学角度来说，财政联邦制就是寻求有效履行政府职能所需要的财政支出与收入在各级政府间的最优分配，其在现实中的体现就是分税制。 财政联邦制：是指公共部门职能不是由中央政府或地方政府独自去履行，而是由它们在合理分工、鼎力合作的基础上共同去完成。为此，各级政府在财权和财力上应拥有一定的独立性和自主性，但上级政府应当对下级政府提供补助。 二、财政联邦制的特征 对于财政联邦制，可以从四个方面来分析其总体特征。 1、各级政府财政主要对相应的各级议会负责。这一特征包括两个层次的涵义：一是中央和各级地方财政之间相对独立；二是没有统一的国家预算。 各级财政预算更多地是对相应的各级议会负责的，各级财政都在法律规范的体制框架下制定本级预算，以支定收，自求平衡，上级财政并不承担为下级财政弥补赤字的责任。这样一来，无论在联邦制还是在单一制国家，其地方财政便均能够与中央财政一道，成为一级真正相对独立的预算主体。所以在西方国家，并不编制包括各级预算在内的统一的国家预算，而只有中央预算和各级地方预算，上级预算一般不包括下级预算。 2、按照公共产品受益范围的大小程度确定各级政府的职责和各级财政的支出范围。 在实行市场经济的西方国家，各级政府的财政支出是由宪法或财政法加以规定的，并且在较长时期内保持不变。西方财政理论界普遍认为，政府具有配置资源、（收入）分配和稳定经济三大职能，并把事关国家全局利益的分配职能和稳定经济职能主要赋予中央政府，而主张地方政府在行使地域性较强的资源配置职能方面可以有更多的作为。 3、各级政府财政均拥有自己相对独立的税收收入。由于设立了中央和地方两套税制体系，各级财政均拥有自己的主体税种 . 4、在分级财政体制中，保证中央财政（联邦制国家的联邦财政）的宏观调控主导地位。 具体表现为：中央财政在取得财政收入的过程中，通常掌握了超出其提供全国性公共产品所需要的财力，中央财政收入占整个国家财政收入的比重较高。同时，中央财政又以灵活多样的转移支付形式，对地方财政进行转移性补助，并且在补助时可能附加必要的先决条件，从而体现中央财政的意图。 第二节 财政的集权与分权 一、联邦制的特征 联邦制国家的基本特征： 联邦制国家的基本特征是，联邦政府与各州省等联邦组成单位，依据联邦宪法划分各自的权力范围。 单一制与联邦制的区别： 单一制国家与联邦制国家的主要区别 在单一制国家，地方政府只是中央政府的代理机构；只有一个立法机关和一套政府；只有一部统一的宪法，并由最高立法机构制定。 在联邦制国家，成员政府不从属于联邦政府，有一定的自治权；有联邦政府和成员政府这样两套政府；有联邦宪法，成员政府也可以在不违反联邦宪法的前提下，制定宪法和法律。 19世纪法国政治学家托克维尔（《论美国民主》的作者）说：“联邦既像一个小国那样自由和幸福，又像一个大国那样光荣而强大。 又说“为了把因国家之大而产生的好处与因国家之小而产生的好处结合起来，才创立了联邦制度。” 财政联邦制能比极度的中央集权和极度的地方分权更好地实现公共部门的职能。因为它实现了中央与地方决策权的分离，发挥了各自的比较优势。 在单一制国家实行财政联邦制，最大的困难是如何约束地方政府的财政行为。 财政联邦制能兼取集权和分权的优点。 现实生活中绝大多数国家都实行分级管理的模式，即除中央政府之外，通常还有多级地方政