新准则下递延所得税资产与负债的分类及如何核算汇编.docVIP

新准则下递延所得税资产与负债的分类及如何核算 根据《企业会计准则第18号——所得税企业在取得资产、负债时，应当确定其计税基础。资产、负债的账面价值与其计税基础存在差异的，应当按照本准则规定确认所产生的递延所得税资产或递延所得税负债。因违反法律、行政法规而交付的罚款、罚金、滞纳金贿赂等非法支出第七条是指资产或负债的账面价值与其计税基础之间的差额；未作为资产和负债确认的项目，按照税法规定可以确定其计税基础的，该计税基础与其账面价值之间的差额也属于暂时性差异。 已支付的所得税超过应支付的部分，相关资料如下。 2001 2002 2003 2004 2005 2006 会计利润 50 50 50 50 50 40 会计折旧 20 20 20 20 20 税法折旧 10 10 10 10 10 10 应纳税所得额 60 60 60 60 60 30 会计所得税 5 5 5 5 5 4 税法所得税 6 6 6 6 6 3  老准则的会计处理： 2001-2005 借：所得税 5 递延税款 1 贷：应交税金-所得税 6 2006-2010年 借：所得税4 贷：应交税金 3 递延税款1 新准则的会计处理： 2001-2005 借：递延所得税资产 1 贷：所得税费用—递延所得税费用1 当期计提所得税时： 借：所得税费用-当期所得税费用 5 所得税费用-递