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一、营业收入预测 财务管理第五章第三节 (二)营业收入预测的方法 1.时间序列预测法 [例4]：企业专利产品2007年各季度实际销售量分别为122件、140件、156件、150件。 采用算术平均法预测2008年第一季度该产品的销售量。 2008年第一季度预计销售量 122＋140＋156＋150 4 ＝ ＝147(件) 解答： 一、营业收入预测 财务管理第五章第三节 (二)营业收入预测的方法 1.时间序列预测法 (2)加权平均法 加权平均法，是将以前若干期销售量按近大远小的原则乘以各自的权数后再加总，然后除以权数之和，求得预测值的方法。 计算公式： 计划期销售 量预测值 过去若干时期销售量分别乘以其权数后之后 各期权数之和 ＝ 一、营业收入预测 财务管理第五章第三节 (二)营业收入预测的方法 1.时间序列预测法 [例5]：依据例4的资料，并以各季度次序数为权数，采用加权平均法预测2008年第一季度该产品的销售量。 2008年第一季度预计销售量 122×1＋140×2＋156×3＋150×4 1＋2＋3＋4 ＝ ＝147(件) 解答： 一、营业收入预测 (二)营业收入预测的方法 2.量本利分析预测法 财务管理第五章第三节 (1)保本点预测法 保本点预测法又称盘亏分界点销售额预测法。盘亏分界点销售额是指企业的产品销售利润为零，即处于不亏不盈状态下的销售额。 计算公式： 保本点 销售量 固定成本 单位售价－单位变动成本 ＝ 保本点销售额＝单位售价×保本点销售额 一、营业收入预测 (二)营业收入预测的方法 2.量本利分析预测法 财务管理第五章第三节 [例6]：某企业生产的B产品，单位售价12元，单位成本7元，年固定成本30 000元。 求该企业B产品的保本点销售量和保本点销售额。 30 000 12－7 B产品保本点销售量＝ ＝6 000(件) B产品保本点销售额＝12×6 000＝72 000(元) 解答： 一、营业收入预测 (二)营业收入预测的方法 2.量本利分析预测法 财务管理第五章第三节 (2)保利预测法 企业的经营目的是盈利，而不是保本。保本点预测分析的延伸意义在于确定目标利润。所谓保利额，是指在单价和成本水平即定的情况下，为确保事先确定的目标利润的实现而应当达到的销售额。 计算公式： 实现目标利润的销售量 固定成本＋目标利润 单位售价－单位变动成本 ＝ ＝ 实现目标利 润的销售额 实现目标利润的销售量 单位 售价 × 一、营业收入预测 (二)营业收入预测的方法 2.量本利分析预测法 财务管理第五章第三节 [例7]：某企业生产的B产品，单位售价12元，单位成本7元，年固定成本30 000元，2008年的目标利润为13 000元，价格和成本水平同上年完全相同。 求该企业为实现目标利润需达到的销售量和销售额。 解答： 30 000＋13 000 12－7 ＝ ＝8 600(件) 实现目标利润的销售量 ＝12×8 600＝103 200(元) 实现目标利润的销售额 一、营业收入预测 (二)营业收入预测的方法 3.判断分析预测法 财务管理第五章第三节 判断分析预测法，也称定性分析法，是指根据工作人员的知识、经验、直觉和综合分析判断等，对未来事物发展做出推断和描述的方法。 一、营业收入预测 (二)营业收入预测的方法 3.判断分析预测法 财务管理第五章第三节 [例8]：欣达制衣有限公司拟在2008年度向市场投放面料精良、款式新颖、做工考究的中式上衣“中国装”，确定出厂价格为每件280元。现对“中国装”2008年内在本市的销售情况征求专家及有关人员的意见。被征求的专家有：高级服装设计师4人，零售商场服装部经理5人，服装裁剪技师3人，顾客2人。上述人员按照规定的时间反馈了意见，其汇总结果如表5-2所示。 一、营业收入预测 财务管理第五章第三节 556 40 38 29 37 32 42 40 45 50 34 45 40 45 39 最高销售量 486 36 35 27 33 30 37 34 36 45 32 34 36 37 34 最可能销售量 411 28 33 25 31 28 29 27 32 35 24 28 30 32 29 最低销售量 G2 G1 C3 C2 C1 J5 J4 J3 J2 J1 S4 S3 S2 S1 合计 顾客 服装裁剪技师 零售商场服装部经理 高级服装设计师 专家 数量 项目 表