中国税务师12秋季会计核算答案.docVIP

1、消费税出口退税额的计算，不受增值税出口退税率调整的影响。(?????? ?)答案:正确 2、对独立矿山应纳的铁矿石资源税减征40%,按规定税额标准的60%征收。 （ ）答案:正确 3、单位销售其抵债所得的不动产，以全部收入减去抵债时的作价后的余额为营业额。（???????? ）答案:正确 4、企业在建工程发生的试运行收入，应并入收入总额计征企业所得税。（？？？？？ ）答案:正确 5、年应税销售额未超过小规模纳税人认定标准的企业，即使企业会计核算健全，能准确核算并提供销项税额、进项税额，一定不能申请办理一般纳税人手续。 （ ）答案:错误 6、已抵扣进项税额的购进货物，如果作为集体福利发放给职工个人的，发放时应视同销售计算增值税的销项税额。（ ）答案:错误 7、企业将开采的煤炭出口销售的，免征资源税。（ ）答案:错误 8、增值税一般纳税人兼营非应税劳务，无论其在财务上如何核算均应对货物和应税劳务，按其适用的税率征收增值税，对非应税劳务，按其适用的税率征收营业税。（ ）答案:错误 9、纳税人购进免征增值税的农产品，不得从销项税额中扣除进项税额。（ ）答案:错误 10、准予从收入总额中扣除的税金，是指企业按规定缴纳的增值税、消费税、营业税、城市维护建设税、资源税、土地增值税，以及教育费附加。（ ）答案:错误 11、在计算应纳税所得额时，纳税人因自然灾害或意外事故损失而由保险公司给予的赔偿不得扣除。答案:正确 12、纳税人销售货物一律向纳税人机构所在地主管税务机关申报缴纳增值税和消费税。（ ）答案:错误 13、小规模纳税人自营出口和委托出口的货物，一律免征增值税和消费税，其进项税额不得扣除也不能退回。（???? ?）答案:正确 14、城镇土地使用税采取有幅度的差别税额，按大、中、小城市和县城、建制镇、工矿区分别确定每平方米土地使用税年应纳税额。 （ ）答案:正确 15、纳税人A委托纳税人B加工应税消费品，交货时由B代收代缴A应缴纳的消费税，A收回的产品直接出售时，不再征收消费税。（ ）答案:正确 16、兼营房地产业的企业和非房地产开发企业销售房地产业务的会计核算是一样的。（ ）答案:错误 17、关税的征税对象是进出我国国境的货物和物品。（ ）答案:错误 18、资源税实行从量定额和从价定率两种征收方法。（ ）答案:错误 19、外国企业就来源于中国境内外的所得缴纳所得税。( )答案:错误 20、一项资产的账面价值大于其计税基础的，对企业来说，两者之间的差额应确认为资产。 ( )答案:错误 21、对进口国家建设和人民生活必需而国内不能生产或供应不足的商品,制定低税率或免税。（ ）答案:正确 22、增值额未超过扣除项目金额20%的房地产开发项目，一律免征土地增值税。答案:错误 23、企业收入总额中的利息收入，是指购买各种债券等有价证券取得的利息，不包括外单位欠款付给的利息。（ ）答案:错误 24、单位和个体经营者聘用的员工为本单位或雇主提供劳务的，不属于营业税的征税范围。（????? ?）答案:正确 25、在我国境内提供各种劳务的收入，均应缴纳营业税。（？？？？？ ）答案:错误 26、纳税人销售货物向购买方开具专用发票后，发生退货或销售折让时，一律不得扣减当期销项税额。 （ ）答案:错误 27、货物起卸后海关放行前,因不可抗力遭受损坏或者损失的,海关可以酌情减免关税。（ ）答案:正确 28、单位和个人将不动产无偿赠与他人，因未取得收入，所以不征营业税。（ ）答案:错误 29、负债的账面价值小于其计税基础，则意味着就该项负债在未来期间可以税前抵扣的金额为负数，即应在未来期间应纳税所得额的基础上调增，增加应税所得和应交所得税金额，产生应纳税暂时性差异，应确认相关的递延所得税负债。 ( )答案:正确 30、我国现行消费税的征税对象大多为最终消费品，因此选择在零售环节征收。答案:错误 31、可抵扣暂时性差异是指在确定未来收回资产或清偿负债期间的应纳税所得额时，将导致产生应税金额的暂时性差异。（ ）答案:错误 32、目前外贸企业出口货物增值税的退税实行的是“免、抵、退”税管理办法。 答案:错误 33、企业在会计核算时，应当按照会计制度及相关准则的规定对各项会计要素进行确认、计量、记录和报告；会计制度及相关准则规定的确认、计量标准与税法不一致的，期末调整会计账簿记录和会计报表相关项目的金额。（????? ）答案:错误 34、委托加工的应税消费品的消费税纳税义务人是受托方。（ ）答案:错误 35、纳税人兼有不同税目行为的应分别核算不同税目的营业额，未分别核算的，从高确定适用税率。( )答案:正确 36、税收是国家取得财政收入的最普遍和最可靠的形式。（ ）答案:正确 37、房产税是按