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第二章 货币资金 货币资金包括：现金、银行存款、其他货币资金 主要内容：现金的管理和核算 银行存款的核算和结算业务 其他货币资金的核算 一、现金 （一）现金的管理 1、现金的使用范围 2、现金的库存限额 一般3－5天 3、现金的日常收支管理 （二）现金的核算 1、总分类核算 （1）设置“现金”总账 （2）会计处理 收入 借：现金 支出 借：有关科目 贷：有关科目 贷：现金 （3）现金的清查 方法：实地盘点法 设置帐户 “待处理财产损溢” 财产盘亏、毁损 财产盘盈 盘盈处理数 盘亏处理数 会计处理 盘亏：（1）调账 借：待处理财产损溢 贷：现金 （2）处理 借：其他应收款 管理费用 贷：待处理财产损溢 盘盈： （1）调账 借：现金 贷：待处理财产损溢 （2）处理 借：待处理财产损溢 贷：其他应付款 营业外收入 2、现金的序时核算 二、银行存款 （一）支付结算原则 1、恪守信用，履约付款。 2、谁的钱进谁的账，由谁支配。 3、银行不垫款。 （二）支付结算方式 包括支票、商业汇票、汇兑、托收承付 委托收款 三、其他货币资金 （一）定义：指企业除现金和银行存 款以外的各种货币资金。 （二）内容：外埠存款 银行本票存款 银行汇票存款 信用卡存款 信用证保证金存款 存出投资款 （三）会计处理 1、取得 借：其他货币资金 贷：银行存款 2、使用 借：物资采购等 贷：其他货币资金 3、余款转回 借：银行存款 贷：其他货币资金 * *