外贸企业信用风险防范措施研究.doc

外贸企业信用风险防范措施研究[摘要] 信用评级是提高信用风险防范能力的重要技术手段。该文在分析信用风险成因的基础上，从建立指标体系的一般性原则出发，构建了外贸企业评价交易对象信用的指标体系。并通过运用实例论证了指标体系的可行性 [关键词] 外贸企业 信用风险 风险防范 信用评级 信用是一种支付方式和支付能力的反映。信用风险是指债务人不能按期偿还债权人的债务造成债权人出现呆、坏账的可能性。当前，随着我国对外经贸发展迅猛，灵活多样的贸易方式不断产生，而由国际贸易而引发的信用风险也越来越大，外贸企业拖欠款和坏帐问题十分突出。我国的坏账率及平均账款拖欠时间都远远高于其它发达国家。据调查，大多数中国外贸企业的逾期应收账大约为销售额的5%，而在美国，一般外贸企业被拖欠应收账或变成坏账的发生比例约是销售额的0.25%至0.5%[1]。此外，我国外贸企业平均账款拖欠时间长达90余天，远超发达国家水平(美国企业平均账款拖欠时间为7天)，这给中国的外贸企业带来了巨大的风险及经济损失。如何采取有效的防范措施，化解信用风险是每个外贸企业的当务之急 信用评价是提高信用风险防范能力的重要技术手段之一。通过信用评价，能提高外贸企业的风险识别能力，加快现代化外贸企业的发展进程，提高企业核心竞争力。从西方发达国家外贸企业先进经验来看，通过建立和运用信用评价体系，把各种影响信用风险的因素加以归集、识别，进行标准化提炼与量化度量，企业的信用风险防范才能提升为标准化、专业化的机制[2]。我国外贸企业信用风险防范水平较国外企业存在较大差距。随着我国加入WTO，低风险高收益的高端客户不断被分流，信用风险明显增大。这也要求外贸企业必须正视自身面临的信用风险，更新风险决策手段，建立起科学的信用评价体系，以缩小与国外先进企业在信用风险管理上的差距，提升竞争能力[3] 1 信用评价指标体系 1.1 外贸风险成因分析 我国外贸企业普遍存在应收款项长期居高不下，缺乏有效的内部管理机制情况，究其根源就在于： 1.1.1 信用管理的观念淡薄 某些外贸企业为完成控股股东下达的经营目标，片面追求贸易量及创汇额等指标绝对值，而忽略了成本利润率、销售利润率等重要的财务指标相对值的作用。在贸易过程中，只要有营业额，即便是风险型的结算方式（如D/P，D/A，T/T等)也会接受，这样最终导致了信用风险的大幅度增加，造成大量的坏账[4] 1.1.2 缺乏科学的客户信用管理体系 外贸公司的客户按照交易频率不外乎分为二类：新客户和老客户。对于新开拓的国、内外客户，不少外贸公司为在激烈竞争市场中求得生存，在没有系统的评估其资信情况下就与其做贸易，结果陷于被动的局面。对于老客户，一直用老眼光看待，错误地认为这些公司是没有任何问题的[5]。而一旦出现未按期支付的警示信号时，仍然无动于衷，总认为这是暂时的[3]。当真的出了问题就只能望而兴叹、追悔莫及了。当前，国际贸易的环境是千变万化的，这就决定了客户的情况会受到相当大的影响，以往合作过的客户其资信状况会随着环境变化而变化，仅凭过去的经验而无动态更新的信用管理体系会使外贸企业遭受不小的损失。这从我国证券市场上A股市场及美国纳斯达克市场上的上市公司的变化中得到充分的证实。有许多当年的绩优股在1-2年间就变成绩差股，直至最后退市[6] 1.2 指标系统的一般设计原则 信用评价指标系统是评价人员从事评价工作的依据，也是衡量信用评价结果是否客观公正的标尺。科学、完善的信用评价指标系统是评价结果客观、公正的保证。因此，建立信用评价指标的系统必须在正确的指导原则下进行，才能达到预定要求[7] 1.2.1 全面性 信用评价指标系统的内容应该全面地反映所有影响评价对象的信用状况的各项要素。从理论上分析，该系统应该能准确反映评估对象的特点与实际水平，不但要考核过去的业绩，而且还要预测未来的发展趋势；不但要考虑评价对象本身的情况，而且还要研究周边的环境及其产生的影响。这样才能达到全面评价的要求。同时，还应该把这些因素按影响程度不同区别开来，使其在指标系统中所占的比重不同。每一个具体的因素量化成一个具体的数值。这些指标按影响评估对象的程度不同加权，这样的指标系统既全面、系统，又有一定科学性 1.2.2 科学性 建立信用评价指标系统，各项指标必须有机配合，形成体系，互相之间既不重复，又无矛盾；同时，指标的计算和评价标准必须科学，要有一定的依据。整个指标体系的建立，要在不断实践的基础上逐步充实提高。既要防止朝令夕改，造成指标系统的随意性，又要经得起实践的考验 1.2.3 公正性 信用评价指标系统的建立，要符合客观事实，能正确反映评价对象信用等级的真实面貌，评价机构和评价人员必须态度公正，评价客观，