普华永道员工审计笔记.doc

审计笔记 序言 毕业后来到普华，从事审计工作，如今已经五个年头了。在这五年里，通过和同事们一起努力的工作，得到了一些感悟，也总结了一些我认为不错的工作方法，这里和大家分享，希望大家取其精华去其糟粕，为之后的工作带来帮助。下面根据公司的level状况将我的体会分为A2、A1、SA3和SA21四个阶段阐述，并在最后附上了一些我认为对大家工作或许会有些帮助的附件，供大家参考。 第一章：A2阶段 一．心态要好，要自信作为新入职的A2，也许在项目上遇到了很多让自己很迷惑的问题，而这些问题，有时会被自己的A1或者senior认为是stupid的question。这时一定不能气馁，觉得自己是不是真的很stupid，或者不适合干这行。其实我可以负责任的告诉遇到这类困难的新同事，出现这样的情况是非常非常正常的。记得我刚进公司的时候，做一个小项目，负责10个左右的balance sheet科目，当时什么也不懂，senior让我去问客户要银行对账单和余额调节表，我便原话转告了客户。谁知道客户看了看我，问“你是要最后一个月的还是要全年的”。我之前也没要过，哪儿懂这个啊，于是想了想，觉得要全年的肯定没错，于是就和客户说了。谁知道她马上就说“全年的太多了给不了，你们去年也就要了最后一个月的啊”。我这个没面子啊，心想弄了半天你知道啊，知道我是新来了就逗我玩儿。还好我属于脸皮比较厚的那种，笑着把最后一个月的问客户要了。事后我仔细想想，有些事情真的是这样，做过一遍以后就知道了，但第一次做就很容易搞不清楚状况，显得很stupid。遇到这种情况的小朋友，一定不要有什么挫败感，甚至以后做事都畏首畏尾的，没有必要，一次做错了以后知道了就行了，而且接触的新东西越多，犯错的机会就越多，最后经验积累的也就越多，这绝对是一件好事。还有一点，不要总觉得自己是rookie，你是一个在学校里是老大的大四毕业生。二．Draft paper作为A2，我们接受的第一项任务也许就是把今年的working paper的架子搭好，那么该如何搭好架子以便我们field work时会更efficient呢？下面根据我的经验给大家几点建议。1. 尽量理解上一年经过review了的paper“站在巨人的肩膀上我们会看得更远”，搭paper的架子也一样。既然去年的working paper已经完成并得到审阅，在客户整体业务，项目的engagement partner和manager的要求没有大的变化的情况下我们为什么不参考去年的工作呢？因此，我们在搭今年working paper架子的时候就要先问SIC(Senior InCharge)要一下去年database的授权，然后把去年各step里的底稿download到local，好好熟悉一下去年paper的整体结构和present的思路；2. 搭架子的时候“宁抄勿创”有些新同事比较喜欢创新，觉得去年做的paper“不怎么样”，应该改改，甚至全部推倒重来。于是便花了大量的时间去自我创新，但根据我接触到的实际情况，往往结果却是远远不如上一年的paper满足要求。其实创新并没有错，关键是对于一个新入职的A2来说，经验不足，理解能力有限，很有可能把全年的经典不当回事，狂删一通后又不知道该怎么重新搭建。这样的工作方式基本属于费力不讨好，应该坚决杜绝。我这里建议的方法是先按去年的搭今年的架子，觉得那块儿自己理解不了或是需要改进，和自己的senior沟通一下，这样既有助于自己的理解，又能让senior觉得自己是在用心的做，而不是一味的照抄，而且还比较节省时间；3. 分析paper的结构搭paper架子的过程其实也是了解审计方法和思路的过程。一张比较好的paper，它的结构应该的非常清晰和完整的，一般包括几张sheet：tailor procedure的response(做大项目的时候一般会有个CT instruction，我给小朋友的要求是必须对instruction中的内容每条都要写response，并且建hyperlink到后面的worksheet)、disclosure、lead、breakdown，以及一些retest或者vouching的work sheet。Paper的完整性是搭架子是需要满足的首要条件，也是senior review时重点关注的部分；4. Paper内部的linkage关系要明确Paper中会有会有很多的数据，这些数据都是应该有来源的，因此我们可以通过建hyperlink的关系将这些数据的来源呈现出来。一般来说，disclosure中的数据link到lead或者breakdown，lead中的数据应link到breakdown中，breakdown中的数据应link到客户提供的PBC中