审计实验报告_一_.pdfVIP

浙江万里学院实验报告 成绩： 课程名称： 审计模拟实验 教师： 实验名称： 审计准备阶段 专业班级： 姓名： 学号： 实验日期： 实验一 审计准备阶段 一、实验目的 通过本次实验，要求掌握注册会计师接受审计业务委托前应做的具体基础工作，包括如何调查被 审计单位基本情况，签订审计业务约定书的格式和内容，如何编制审计总体策略及具体审计计划、风 险评估、确定重要性水平等。 二、实验主要内容 制定审计计划，了解被审计单位经营及所属行业基本情况；执行分析性复核程序，初步评价重要 性水平；考虑审计风险，确定初步审计策略，了解被审计单位内部控制，确定检查风险及设计实质性 程序。 三、实验步骤 1.接受审计业务委托之前应做的基础工作：（1 ）明确业务的性质和范围；（2 ）初步了解被审计单 位的基本情况；（3 ）会计师事务所评价专业胜任能力；（4 ）商定审计收费；（5 ）明确被审计单位应协 助的工作。 2. 审计业务约定书的内容：（1)财务报表审计的目标；（2)管理层对财务报表的责任；（3)管理层编 制财务报表采用的会计准则和相关会计制度；（4) 审计范围与注册会计师遵守的审计准则；（5)执行审 计工作的安排，包括出具审计报告的时间要求；（6) 审计报告格式和对审计结果的其他沟通形式；（7) 由于测试的性质和审计的其他固有限制，以及内部控制的固有局限性，不可避免地存在着某些重大错 报可能仍然未被发现的风险；（8)管理层为注册会计师提供必要的工作条件和协助；（9)注册会计师不 受限制地接触任何与审计有关的记录、文件和所需要的其他信息；（10)管理层对其做出的与审计有关 的声明予以书面确认；（11)注册会计师对执业过程中获知的信息保密；（12)审计收费，包括收费的计 算基础和收费安排；（13)违约责任；（14)解决争议的方法；（15)签约双方法定代表人或其授权代表的 签字盖章，以及签约双方加盖的公章。 3.审计总体策略及具体审计计划：总体审计策略的内容：(1)审计范围；(2)审计业务时间安排：（3 ） 分析影响审计业务的重要因素，包括确定重要性水平、分析可能存在较高重大错报风险的领域等；（4 ） 第1 页 共2 页 专业班级： 姓名： 学号： 实验日期： 对审计人员作出安排。具体审计计划内容: （1 ）风险评估程序；（2 ）计划实施的进一步审计程 序；（3 ）计划其他审计程序。 四、实验心得及体会 审计计划阶段是整个审计过程的起点，对于任何一项审计工作，为了如期实现审计目标，注 册会计师都必须在具体执行审计程序之前，制定科学、合理的计划。科学、合理的计划可以帮助 注册会计师有的放矢地去审查、取证，形成正确的审计结论，从而实现审计目标。 通过本次实验，对审计准备阶段工作有了一定的了解，但对审计业务约定书中具体注意事项 还有些模糊，对风险评估知识理解不深，有待后续实验进一步加深和掌握。