201309学期审计学作业2.doc

201309学期审计学作业2 第2题 注册会计师获取的下列以文件记录形式的证据中，证明力最强的是（　） A、银行存款函证回函 B、购货发票 C、产品入库单 D、应收账款明细账 答案：A 第3题 一般在本期审计开始时进行初步业务活动，下列活动中（　）并不是初步业务活动主要包括的内容 A、针对保持客户关系和具体审计业务实施相应的质量控制程序 B、评价遵守职业道德规范的情况 C、及时签订或修改审计业务约定书 D、了解被审计单位及其环境 答案：D 第4题 下列不属于会计师事务所和被审计单位签订业务约定书之前，在计时收费方式下确定收费时应当考虑的主要因素是（　） A、专业服务的难度以及所需的知识和技能 B、所需专业人员的水平和经验 C、每一专业人员提供服务所需的工时以及提供专业服务所需承担的责任 D、出具审计报告的意见类型 答案：D 第5题 在计划审计工作时，为了使审计业务更易于执行和管理，提高审计效率和效果，注册会计师可以就计划审计工作的基本情况与被审计单位治理层和管理层进行沟通，但是下列不属于应当沟通的内容的是（　） A、审计的时间安排和总体策略 B、具体审计计划中执行的具体审计程序 C、审计工作中受到的限制 D、治理层和管理层对审计工作的额外要求 答案：B 第6题 由于下列（　）特征，与重大判断事项相关的特别风险可能导致更高的重大错报风险 A、复杂的计算或会计处理方法 B、数据收集和处理涉及更多的人工成分 C、风险是否涉及重大的关联方交易 D、所要求的判断是主观和复杂的，或需要对未来事项做出假设 答案：D 第7题 在审计过程中，如果注册会计师（　），则可以就这些内部控制缺陷与被审计单位的管理层进行沟通 A、识别出被审计单位未加控制的重大错报风险 B、认为被审计单位的风险评估过程存在重大缺陷 C、注意到被审计单位内部控制执行方面的重大缺陷 D、识别出被审计单位控制不当的重大错报风险 答案：C 第8题 通常情况下，注册会计师出于成本效益的考虑可以采用（　）设计进一步审计程序，即将测试控制运行的有效性与实质性程序结合使用 A、风险评估程序 B、实质性程序 C、综合性方案 D、实质性方案 答案：C 第9题 为了应对财务报表层次较高的重大错报风险，注册会计师可以提高审计程序的不可预见性。下列各项程序中，不能够提高审计程序不可预见性的是（　） A、采取不同的审计抽样方法，使当期抽取的测试样本与以前有所不同 B、对应收账款进行函证时，将其函证账户的截止日期推迟 C、对以前由于低于设定的重要性水平而未曾测试过的固定资产进行测试 D、进行存货监盘时，应事先通知被审计单位的盘点地点，以便其做好准备 答案：D 第10题 下列不属于注册会计师应当针对评估的财务报表层次重大错报风险所确定的总体应对措施的是（　） A、分派更有经验的审计人员 B、对拟实施审计程序的性质、时间和范围做出总体修改 C、在选择进一步审计程序时，应当注意使某些程序被管理层预见或事先了解 D、向项目组强调在收集和评价审计证据过程中保持职业怀疑态度的必要性 答案：C 多项选择题 第11题 下列关于三种审计程序的说法中正确的有（　） A、在评估认定层次重大错报风险时，预期控制的运行是有效的，注册会计师应当实施控制测试以支持评估结果 B、仅实施实质性程序不足以提供认定层次充分、适当的审计证据，注册会计师应当实施控制测试，以获取内部控制运行有效性的审计证据 C、无论评估的重大错报风险结果如何，注册会计师均应当针对所有重大的各类交易、账户余额、列报实施实质性程序，以获取充分、适当的审计证据 D、注册会计师可以通过实施风险评估程序获取充分、适当的审计证据，作为发表审计意见的基础 答案：A|B|C 第12题 重要性取决于在具体环境下对错报金额和性质的判断。在以下关于重要性的说法中，正确的有（　） A、财务报表错报包括财务报表金额的错报和财务报表披露的错报 B、重要性的确定离不开具体环境 C、不同的注册会计师在确定同一被审计单位财务报表层次和认定层次的重要性水平时，得出的结果可能不同 D、如果财务报表中的某项错报足以改变或影响被审计单位管理层或治理层的相关决策，则该项错报就是重要的 答案：A|B|C 第13题 通常情况下，下列各项与重要性水平成反向关系的是（　） A、审计证据的数量 B、被审单位的规模 C、客观存在的审计风险 D、财务报表使用者的要求 答案：A|C|D 第14题 注册会计师应当了解被审计单位的外部影响因素，其中需