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2012年企业所得税汇算清缴培训 江夏区国家税务局 2012年度企业所得税年度汇算清缴 第一部分 企业所得税年度申报 第二部分 企业所得税年度申报常见问题 第三部分 所得税优惠事项的申报办理 第一部分 企业所得税年度申报表的申报 一、2012年汇算清缴申报系统简介 2012年企业所得税汇算清缴年度申报仍然沿用2009年版的申报系统。主要有下面几个特点： （一）适用范围。不仅适用于居民企业纳税人，同时也可适用于非居民企业纳税人；不仅适用于查账征收纳税人，还适用于核定征收纳税人。 居民企业和非居民企业均适用 查账征收企业和核定征收企业均适用 居民企业核定征收年度申报表 （二）单列三个附表： 1、《关联业务报告表》 2、《研发加计情况归集表》 3、《增加了企业购置用于环境保护、节能节水、安全生产专用设备的投资额抵免明细表》 《关 联 业 务 报 告 表》 《研发费加计扣除情况归集表》 《设备与创投台账》 （三）提示性监控信息 在数据计算、逻辑比对、政策审核等方式进行监控和提示，帮助纳税人在申报过程中及时发现问题并进行修改。 1、工资薪金、职工福利费及工会经费的提示性监控 2、企业申报利润总额和财表利润总额不一致的提示性监控 3、是否存在关联关系的提示性监控 1、工资薪金、职工福利费及工会经费的提示性监控 2、企业申报利润总额和财表利润总额不一致的提示性监控 3、是否存在关联关系的提示性监控 2013年，省局对申报系统做了再一次的升级，增加了2013年升级包。主要升级了两个项目： 一是删除了核定征收类年报表的附表五（优惠情况明细表） 二是增加了自动帮助纳税人判断计算小微企业减免所得税额的功能。 二、企业所得税汇算清缴的基本要求 （一）企业所得税汇算清缴的范围和时限要求 企业所得税汇算清缴范围是实行查帐征收和实行核定应税所得率征收的所得税纳税人，无论是否在减免税期间，也无论是盈利还是亏损，均须在年度终了后五个月内（纳税人涉及资产损失、税收优惠事项的，原则在每年4月底前完成相关事项的申报、申请、备案等事项）完成企业所得税汇算清缴纳税申报，同时结清企业所得税应补、退税款。 纳税人逾期申报或重新申报时间超过纳税申报期限的，按照《中华人民共和国税收征收管理法》的相关规定处理！ 企业所得税年度申报最后截止是日期5月31日。 （二）申报软件的下载 由企业自行在网上下载申报软件，途径有三： ◆武汉市国家税务局外网：/----- ◆带上U盘等移动设备找您的管理员拷贝。 （三）软件操作使用说明 ◆ 对2011年度汇算清缴已使用过企业年度申报系统（2009版）的纳税人，下载2013年软件升级包安装即可。如该系统丢失的企业，参照新办企业下载使用； ◆对2012年新办企业，直接下载完整版安装即可使用。 （四）出具社会中介机构鉴证要求 为了提高年度申报质量，规范征纳行为，纳税人可委托有鉴证资质的中介机构进行企业所得税汇算清缴的涉税鉴证业务，并在汇算清缴申报时提供相关涉税鉴证报告。 (1)经认定的高新技术企业在每年度进行企业所得税汇算清缴时，须报送经税务师事务所鉴证的企业所得税汇算清缴纳税申报鉴证报告。 (2)外商投资企业须报送由注册会计师出具的审计报告。 (3)销售未完工开发产品的房地产开发企业须出具对该项开发产品实际毛利额与预计毛利额之间差异调整情况的报告。 (4)企业发生国家税务总局《企业资产损失所得税税前扣除管理办法》(2011年第25号公告)中的专项申报资产损失，规定须有专业技术鉴定报告或法定资质中介机构出具专项报告的，应按规定提供专业技术鉴定报告或法定资质中介机构出具的专项报告。 (5)纳税人经济业务量大、会计核算复杂，建议委托有鉴证资质的中介机构出具企业所得税汇算清缴纳税申报鉴证报告，在申报2011年度企业所得税年报时一并报送。 （五）纳税申报方法及资料 查账征收企业申报要求 1、申报方法。 （1）实行网上申报的纳税人。必须在年度申报系统中填写全套申报资料并打包（4个数据包），然后在网上申报平台中将数据包导入进行申报(武汉浙科信息技术有限公司网站/)。 （2）未实行网上申报的纳税人。须通过“企业所得税年度申报系统”将所得税申报数据（4个数据包）拷入到U盘，随同打印的纸质申报资料（一式两份，税务机关收取一份，另外加盖申报受理章后退还企业一份）在办税服务大厅进行年度申报。 2、申报资料。 在办理企业所得税年度汇算清缴申报时，须在汇算清缴期内将申报资料报送主管税务机关，主