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內部控制研習(實務篇) 大綱：李世峰 校長 報告人：梁家玉 秘書 日期：2012.10.23 內部控制制度設計原則 參見「內部控制制度設計原則」p.1~p.3 主要內容有七 設計步驟 確認目標 風險評估 選定業務項目 設計控制作業 建立評估機制 定期檢討修改 如何參考範例來撰寫？ 阿三的內控制度設計 記得先確定目標！！！ 整體層級目標 追求快樂人生 作業層級目標 有健康的身、心、靈 有穩定的經濟來源 有美滿幸福的家庭 可能的部分內容撰寫(研習資料6/7~7/7) 我們學校的設計與分工 先看看大約的樣貌 農委會「動植物防疫檢疫局」(肉品檢查組) 任務分工方式，OK？ 內部控制工作小組委員 校長(召集人)、教、學、實、總、輔、圖、人、會、附、空、秘書(執秘) 制定整體層級內容 審議及修訂 各行政處室 內部控制工作小組任務 壹、整體層級目標及機關組織職掌 整體層級目標(研習資料1/7) 機關組織職掌 貳、作業層級目標及機關組織圖 作業層級目標(研習資料1/7) 機關組織圖 參、機關分層負責明細表 由各處室修訂，人事室彙整(十月底前) Good Guy！Happy Go！ 內部控制工作小組任務 肆、風險評估 風險辨識 寫機關整體風險辨識依據資料 審議各單位選定之風險辨識項目(p.7) 風險分析(p.7~p.9) 訂定本校之「影響之敘述分類表」(研習資料3/7) 訂定本校之「機率之敘述分類表」 (研習資料3/7) 風險評量(p.7~p.9) 評議各單位送件後，選定列入內控制度之風險項目 內部控制工作小組任務 伍、控制作業 各項作業詳列(p.14) 陸、監督 擬定監督機制(p.11) 含例行監督、自行檢查、稽核評估 柒、自行檢查之表件格式(p.12) 整體層級自行檢查表內容(內控召集人簽名) 作業層級自行檢查表(單位主管簽名) 附件 各項作業詳列(p.14)  肆、風險評估(p.1~p.2) 風險辨識 選定業務相關之風險項目。 風險分析 依「影響之敘述分類表」和「機率之敘述分類表」作風險值計算與說明。 風險評量 兩項以上之風險管理項目，應依過往缺失記錄、可容忍度、控管付出代價等因素，排定順序，供內控小組評議。 伍、控制作業 作業程序說明表(LE01-1) 作業流程圖(LE01-3) 柒、自行檢查表件內容 作業層級自行檢查表(LE01-6) 編碼方式： 機關個別營運L+肉品組代碼E+風險控管項流水號01+附件作業程序表和流程圖頁碼 流程圖符號說明 常用符號說明 共通性作業範例製作原則 p.2(直接copy) 可由word快取圖案─流程圖中選用或範例copy 繪製注意事項p.3 敘明期程、排列順序、大小一致、常見問題 超過一頁或太複雜圖，用連接符號+代碼 流程圖範本舉例p.9~p.10 災害防救計畫舉例 各處室內控文件編號 業務代碼(共通或個別)+單位代碼+流水號兩碼 教務處(T)、學務處(S)、總務處(W)、實習處(E)、圖書館(B)、會計室(A)、人事室(H)、輔導室(C)、附校(N) 共通性業務代碼，A～Ｋ，例：GW01 共通性作業範例製作原則 p.1 個別性業務代碼 L，例：LB01 作業程序說明及流程圖，例：LS01-1(頁碼) 版面格式和檔名 共通性作業範例製作原則 p.4 可以開始作業了嗎？ 進行風險評估，找出存在風險之作業項目 參見「肉品組檢查組風險評估及控制作業」範例2頁及本校整體、作業目標、影響、機率敘述表，進行計算和敘述，繪製風險圖象。 彙整各單位風險登錄表及前項風險評估文件 參見風險管理及危機處理作業手冊p.22 各單位11/6前填具交內控小組討論，OK？ 由內控小組確定控管作業項目後，再設計作業程序表和流程圖 你需要參考的資料 行政院主計總處全球資訊網 .tw 內控相關規定 共通性作業範例、防疫局例、國稅局例 風險管理及危機處理作業手冊 民國98年，行政院研考會 秘書室有電子檔及書面手冊提供 校園安全與危機管理 教育研究月刊2012年2月號 謝謝聆聽 * 各行政處室任務 行政各處室任務 *