第四章所得税课征的经济效果（一）-国立政治大学.PDF

第四章 所得稅課徵的經濟效果（一） 本章以個體面和總體面兩個方向，說明課徵所得稅的經濟效果。在個體方面 我們分別討論課徵所得稅對勞動供給、婚姻行為、家庭子女數、住宅選擇、投資 組合的影響，以及探討課徵所得稅的效率面與公平面的分析。而在總體方面，我 們將討論稅收乘數、自動穩定因子以及供給面經濟學方面的議題。 第一節 所得稅在個體面的影響 一、所得稅對勞動供給的影響 直覺來說，課徵所得稅後勞動者將會感受到所得變少，因而在相同的努力 下，勞動者會變的不想工作，即工作誘因下降，故所得稅的課徵會影響勞動供給。 但所得稅對於勞動供給的影響，則須視課稅後之所得效果與替代效果而定，故本 節中的第一部份將先介紹替代效果與所得效果，另外在第二部分我們將以勞動供 給曲線說明稅收對工作的影響，並介紹後彎勞動供給曲線，最後，我們將提出一 些實証上的研究分析，讓讀者更能具體了解所得稅的課徵對勞動供給的影響。 （一）替代效果與所得效果 圖 4-1.1 和圖 4-1.2 說明課稅後，所得線從 DE 到 DF 所產生的兩種效果，由 A 至 B 為替代效果，由 B 至 C 為所得效果。替代效果的產生，使得勞動者的將 多休閒來替代工作賺取所得，而所得效果則促使勞動者為了維持適度之所得水準 而必須犧牲休閒來增加工作。假若替代效果大於所得效果（見圖 4-1.1 ）則勞動 供給將減少（TR0 減少至 TR1 ）；反之，如果所得效果大於替代效果（見圖4-1.2 ） 則勞動供給增加（TR0 增加至 TR1 ）。 1 Y （所得 ） E A B U0 F W C U1 D 0 R0 R1 R2 R （休閒 ） W （1-t） T（時間稟賦） 圖 4-1.1 替代效果大於所得效果 Y （所得 ） E A F B C U1 W U0 D R （休閒 ） 0 R1 R0 R2 W （1-t） T （時間稟賦） 圖 4-1.2 所得效果大於替代效果 （二）勞動供給曲線 研究稅收對工作努力的影響，最簡便的方法是分析勞動力供給曲線。為集中 分析起見，我們先做一些簡單假設，假定個人可以改變其工作時數，工作所