企业预算管理实务与操作.PPT.ppt

* * * * * * * 整体架构 以集团的分级管理构架为基础，企业预算报表信息由集团公司成员单位根据集团确定的年度经营目标，将预算目标层层分解落实到企业内部各预算编制单位，并将本单位预算报表汇总上报到集团公司，集团公司借以对预算执行情况进行分析和监控，并实现对预算执行情况的考核和评价。 建立预算体系 山航预算体系主要由以下部分构成： 1）业务预算　 2）资本预算 3）筹资预算 ４）财务预算 预算编制流程：“二下二上” 首先，下达预算目标，各企业单位根据“一下”目标并结合自身情况编制企业“一上”预算； 其次，集团对各单位上报的预算报表进行多次审查并审批通过后，结合企业预算情况及集团经营目标制定企业的预算指标，形成“二下”指标； 再次，各企业单位根据“二下”指标编制“二上”预算，“二上”预算要受“二下”指标控制，并进行平衡检查， 最后，对审批通过的预算进行汇总合并，形成集团公司预算，集团公司将以此为依据，在预算期内，监督、控制预算的执行情况。 浪潮通软全面预算管理系统主要特点 ——系统支持多种预算体系，可以实现包含业务预算、财务预算、资本预算及筹资预算等多种体系的全面预算管理。 ——能够实现预算编制过程灵活，支持在一个会计年度内分阶段进行编制，也支持跨年度编制预算。可定义预算表格式，适合多种预算编制方法。 ——支持滚动预算、弹性预算、增量预算、零基预算等编制方法，支持自上而下的集中预算的编制和分解，自下而上的预算编制和汇总，以及上下结合的预算编制流程。 ——预算编制支持多种细化预算数据方式，可以从编制期间上进行细化，也可以从部门、专项上进行细化处理。 浪潮通软全面预算管理系统主要特点 ——支持预算表之间的推演，可定义的表间的勾稽关系； ——灵活的功能权限和数据权限控制，不同人具有不同层次、不同数据的操作、修改、查看等权限，保证系统和数据的安全性。 ——预算执行数据被动采集于其它业务系统，可直接共享为其他系统使用，实现事前预算和预警，事中控制；可同时在年、季、月、旬定义不同的控制方法，预算控制更灵活。 ——预算分析灵活，可以进行预算对比分析、预算差异分析、预算环比分析、预算定基分析、预算穿透分析等多种分析，满足预算管理的需要。 预算管理成效： 从编制预算开始，山航集团管理的核心思想就得到了充分体现。 集团整个预算体系的近200张表，数据从企业人工和各种物料消耗定额开始填写后，自动反映到后面的成本表，越到后面的环节系统需填写的数据就越少，最后所有数据都汇总到现金收支上来。 最终形成的三张会计报表中有60%-70%的数据都是从前面的环节中自动获取的，所以要人为“做假”就很难，加强了集团的控制能力。 预算管理的重要作用： 全面预算真正起到了对山航集团战略管理的强有力支撑，及时掌握企业信息、配置企业信息、综合企业的管理资源，把资源配置到最有效的地方；控制企业发展导向，从而把握整个集团的发展命脉。 从系统本身来说，体现了企业以管理为先导，以管理为本质的思想，不是一个机械化的系统，而是一个人性化、动态化的系统。 谢 谢！ * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * 季度 一 二 三 四 全年 预计生产量（件） 2100 3100 3900 2920 12020 单位产品直接人工（小时） 5 5 5 5 5 预计工时 10500 15500 19500 14600 60100 小时工资率 5 5 5 5 5 直接人工成本 52500 77500 97500 73000 300500 直 接 人 工 预 算 2011年度 金额单位：元 项目 说 明 编制 依据 变动制造费用依据分配率确定；固定制造费用采用增量法或零基预算法等确定。 预算表 制造费用预算表（分季度或月份） 制造费用明细预算表 计算 预计制造费用＝预计直接人工小时×变动性费用分配率＋固定性制造费用 预计需用现金支付的制造费用＝预计制造费用－折旧等 关注 问题 变动费用分配率的合理性 各种固定费用具体计算方法（区别对待） 制 造 费 用 季度 一 二 三 四 全年 变动部分 预计工时 10500 15500 19500 14600 60100 费用分配率 2 2 2 2 2 金 额 21000 31000 39000 29200 120200 固定部分