杨小舟--内部控制整合思想与案例分析copy.pptVIP

* 案例：三九医药等 某公司下属的一家主要子公司，其销售人员因为完不成预算，竞然虚开销售发票作销售收入，以增加利润。并且拿到了当年度的奖金。第二年子公司董事长、总经理发现后，对该销售主管也未采用任何处罚措施。集团公司财务部徒呼奈何。 再如三九医药，子公司的资产减值问题 监管的重点：效率。如资金的统一管理，“看得见，调得动，用得好” * 对控股子公司的监管 目的不仅是规范，更主要的是协调子公司发展战略与风险控制，使资源共享，提升子公司的经营业绩。 母公司对独立法人资格的子公司进行监督管理，应遵循一定的管理原则 管理方式。1）明确派出董、监事职责，加强考核。2）加强总部职能部门的管理能力和参谋水平。3）子公司应建立健全财务会计机构，聘任合格的财务会计人员。4）母公司财务部对控股子公司的财务会计工作实行业务指导。 * 要点10：用预算统领内控建设 预算是以数量形式表现的计划，展示企业特定期间内预期经营活动所应达到的各项指标及其资源配置状况。 预算管理的主要环节有预算目标确定与下达；预算的执行与控制；预算分析与考核。 预算管理水平的高低直接决定了企业的经营绩效。 案例：A公司（目标设定与战略需要） 案例：B公司（预算分析与控制） 启示：预算是企业战略落地的有力工具，成亦预算，败亦预算。 * 结束语 内控的首要目标是合理地保证其战略目标及经营目标的实现（内控设计要更关注效率与效果）。 企业内