第一章税法基本知识.pptVIP

第一章 税 法 基 本 原 理 小组作业的要求 一、分组要求：10人为一组，男女搭配，下周上课前提交名单； 名单上要注明上课时间，组长及所有人的宿 舍号等有关的内容 二、形式和内容 1、精彩一课：可选章节为6、9-12章，讲授教材内容，形式 不限； 2、税收筹划方案：可以选择任意章节，以所得税为主； 3、案例再现:案情可以涉及任意章节，结合税收征收管理制度； 4、其他：形式不限，内容以教材为主。 三、提交时间及要求 1、小组长要定期及时汇报作业进展等情况； 2、10月28日之前提交教案、讲稿等资料； 3、“展现”的具体时间另行安排。 本章学习目标： 思考： 你所了解的税收是甚么？它对国家有怎样的作用？具有怎样的特点？ 税收现象在现实生活中常见么？举例说明？你所了解的税种有些甚么？ 拉 弗 曲 线 税收 一、税收的概念和职能 税收：就是国家为实现其职能，凭借政治权力，运用法律手段参与国民收入分配和再分配的一种形式，是国家财政收入的主要来源。 对概念的理解： 税收是国家取得财政收入的一种形式；行使征税权的主体是国家；国家凭借政治权力征税；税收必须借助于法律形式进行。 1、税收的本质和特征 1、税收的本质和特征 税收的强制性 税收的强制性：是指税收以国家政治权力为依托，以法律为手段强制纳税人依法履行纳税义务。 税收的无偿性 税收的无偿性：是指税收是国家单方面法律行为，国家取得税收收入既不要偿还，也不向纳税人直接付出任何形式的报酬。 税收的固定性 税收的固定性：是指国家征税都是以法律形式预先规定了征税对象和征税比例，未经严格的立法程序，任何单位、个人不得更改。 税收的职能  一、税收的职能 1）组织财政收入 2）调节经济 3）监督职能 二、税法的作用 是国家组织财政收入的主要来源 组织财政收入是税收的最基本职能。 是国家对经济实行宏观调控的手段。 调节个人收入差距，实现社会共同富裕。 维护国家权益，促进国际经济交往。 税法的作用 二、税收的产生与发展 三个时期 五次重大税制改革 三、 现行税法体系 1）按课税对象为标准  税收的分类 2）以计税依据为标准  税收的分类 3）以税收负担能否转嫁为标准  税收的分类 4）以税收与价格的关系为标准  税收的分类 5）按税收征管和支配权限为标准 6）其他 二）税收立法与实施 税收立法机关 税收立法程序 税法实施 税收立法程序 包括以下四个阶段： 中国税收立法程序： （1）提议阶段（财政部、国家税务总局提出方案） （2）提交国务院审议 （3）提请人大表决通过 （4）发布与实施 税收实施 1、税法效力 （1）时间效力 生效：①实施时间滞后于公布时间；②二者同步；③特殊情况是实施在先，公布在后。 失效：①客观失效；②规定废止；③抵触失效。 （2）地域效力——国家、地方、特别行政区 （3）对人的效力——属人主义、属地主义、属人主义与属地主义相结合原则 2、税法适用 （1）高位阶法规优于低位阶法规 （2）特别规定优于一般规定 （3）国际法优于国内法 （4）实体法从旧，程序法从新 三、 现行税法体系 三）税务机关的设置和税收征管范围划分 1、税务机关的设置 2、税收征管范围划分 税务机构设置 四、税收制度的构成要素 一、税收制度 二、税制要素 1、纳税人 2、 课税对象 3、税率 4、 纳税环节 5、纳税期限 6、减免税 7、违章处理 纳税人  1)纳税人的概念 纳税人是纳税义务人的简称，它是指税 法中规定的直接负有纳税义务的单位和个人。 （1）自然人 （2）法人  纳税人  2）与纳税人相关的概念 （1）负税人：最终负担税款的单位和个人。 （2）代扣代缴义务人：简称为扣缴义务人，是指有义 务从持有的纳税人收入中扣除其应纳税款并代为缴纳的企 业、单位和个人。