内部审计（李江涛）审计方法案例yanshi.docVIP

案例分析一-------《审阅法》案例 审计人员审查光华公司2011年收入时，有一张记账凭证记录如下： 转账凭证 2011年12月20日 转字第113号 摘要 借方科目 贷方科目 金额 记账 总账科目 明细 科目 总账科目 明细科目 十 万 千 百 十 元 角 分 销售A 产品 应收账款 前进 工厂 主营业务收入 6 0 0 0 0 0 0 0 应交税费-增（销项） 1 0 2 0 0 0 0 0 合计金额 7 0 2 0 0 0 0 0 附件：2张 会计主管： 记账： 复核： 出纳： 制证： 经审阅，从分录和摘要看都没有问题，但审计人员发现该转账凭证未附任何原始凭证，也没有办理任何手续和签章，是一张空头转账凭证。审计人员又追查了应收账款的账簿记录，发现该公司在2012年1月又填制了一张相反的转账凭证，冲销上年的应收账款和销售收入。 案例分析二-------《审阅法》案例 审计人员审查某工厂2011年5月的销售费用时，其明细账记录如下： 2011年 凭证号 摘要 包装费 运输费 装卸费 保险费 广告费 展览费 其他 合计 转出 金额 月 日 5 1 略 付A产品包装费 2500 2500 3 付报刊广告费 3000 3000 5 付展览费 9500 9500 8 付销售运费 650 650 10 招待客户用餐 1050 1050 12 付装卸费 400 400 16 付赔偿金 6000 6000 18 付销货合同违约金 4000 4000 22 付运输保险费 1480 1480 25 付门市部职工工资 2650 2650 30 付门市部差旅费 1200 1200 31 计入损益转出 32430 合计 2500 650 400 1480 3000 9500 14900 32430 0 案例分析三-------《核对法》案例 审计人员在审查某厂2011年6月份的原始凭证。经核对，发现一张购买水泥的发票与验收单金额不同，发票上注明购买水泥160吨，单价300元，而验收单上注明入库水泥却是100吨。审计人员通过进一步调查，并向供应水泥单位进行了函询，证实实际购买水泥100吨，是采购人员私自篡改，将“100吨”涂改成“160吨”，并据以报销，贪污现金18000元。审计人员通过核对法核对相关凭证的有关数据，揭露了上述舞弊行为。 案例分析四-------《核对法》案例 审计人员审查某企业2011年5月的在产品成本，收集到的有关资料如下： 该企业采用约当产量法计算甲产品成本； 甲产品本月完工120件，月末在产品60件； 甲产品的在产品的投料率为80%，完工率为50%； 生产成本明细账如下： 生产成本明细账 产品名称：甲产品 2011年5月 2011年 摘要 直接材料 直接人工 制造费用 合计 月 日 5 1 月初在产品成本 12000 3000 4500 19500 31 本月生产费用 55200 7500 19500 82200 31 生产费用合计 67200 10500 24000 101700 31 结转完工产品成本 -38000 -7000 -17200 -62200 31 月末在产品成本 29200 3500 6800 39500 根据上述资料，审计人员抽查有关会计凭证，并与产品成本明细账核对，账证相符，盘点在产品实物数量符合实际；验证投料率和完工率也符合实际情况。 案例分析五-------《盘点法》案例 2012年1月15日，审计人员A和B对QQ股份公司2011年12月31日的会计报表进行审计。经查，2011年12月31日的“现金日记账”余额为2450元；又查该公司2012年1月15日现金日记账的账面余额为1838元。1月16日上午8时，注册会计师对该公司的库存现金进行了突击盘点，盘点结果如下： （1）库存现金实有数为1744元； （2）库中有已收款未入账的凭证共两张，金额是256元；有已付款未入账的凭证一张，金额是200元； （3）库中还发现借据一张，金额为150元，借款人为公司职工李力，未经批准，也没有说明用途； （4）经核对，2012年1月1日至2012年1月15日的收付款凭证和现金日记账，核实自1与1日至1月15日现金收入