第九讲应收应付款管理.pptVIP

2．应收票据结算 票据管理 票据管理是指对企业应收票据的管理。应收票据包括银行承兑汇票与商业承兑汇票。 商业承兑汇票、银行承兑汇票进行日常的业务处理，所有涉及票据收入、贴现、背书、转出、计息、结算等处理。 ①应收票据的增加 企业收到客户支付的货款，不是以现金、支票或汇票等形式支付，而是用银行承兑汇票进行支付。 ②票据贴现处理：指持票人因急需资金，将未到期的承兑汇票背书后转让给银行，贴给银行一定利息后收取剩余票款的业务活动。 ③票据的背书处理：当无法支付其他单位的欠款时，可以将自己拥有的票据背书，冲减自己的应付款。 ④ 转出：当票据到期，而承兑单位无力付款时，应该将应收票据转入应收账款。 ⑤计息：票据分为带息票据和不带息票据。如果票据是一张带息票据就需要对其进行计息处理。 ⑥结算：当票据到期，持票收款时，执行票据结算处理。 进行票据结算时，结算金额不是票据余额，而是通过结算实际收到的现金等。 3、 转账处理 在日常的往来业务中，经常会发生一笔往来款冲抵另一笔往来款的情况，这种情况需进行转账处理。 ①应收冲应收 指将一家客户的应收款转到另一家客户中。通过应收冲应收功能将应收账款在客商之间进行转入、转出，实现应收业务的调整，解决应收款业务在不同客商间入错户或合并户问题。 ②预收冲应收 通过预收冲应收处理客户的预收款（红字预收款）与该客户应收欠款（红字应收）之间的核销业务。 “预收冲应收”功能可以处理客户的预收订金和该客户应收欠款的转账核销业务。 ③应收冲应付： 用客户的应收账款来冲抵供应商的应付款项。系统通过应收冲应付功能将应收款业务在客户和供应商之间进行转账，实现应收业务的调整，解决应收债权与应付债务的冲抵。 ④红票对冲： 红票对冲可实现客户的红字应收单据与其蓝字应收单据、收款单与付款单中间进行冲抵的操作。 ？什么业务出现红票。 4、坏账处理 坏账处理包括坏账的计提、发生、收回的处理。 ①坏账计提的处理 手工方式下坏账准备每年末计提一次，计算机处理与手工一致。 以下按照初始化处理时选用的应收账款余额百分比方法为例，说明坏账计提的处理。 初次使用系统时，应在初始设置进行设置。设置的内容包括提取比例、坏账准备期初余额。 注：一个年度只能一次计提坏账准备，计提后不能修改坏账参数。 友情提示: 1.初次计提时，首先应在初始设置进行设置。设置的内容包括提取比率、坏账准备期初余额。 2.应收账款的余额默认值为本会计年度最后一天的所有未结算完的发票和应收单余额之和减去预收款数额。外币账户用其本位币余额。 3.计提比率在此不能修改，只能在初始设置中改变计提比率。 ②坏账发生 坏账发生是在应收款项不能收回时进行的确认。通过坏账发生功能选定发生坏账的应收业务单据，确定一定期间内应收款发生的坏账，便于及时用坏账准备进行冲销，避免应收款长期呆滞的现象。 ③坏账收回 坏账收回指系统提供的对应收款已确定为坏账后又被收回的业务处理功能。通过坏账收回功能可以对一定期间发生的应收坏账收回业务进行处理，反映应收账款的真实情况，便于对应收款的管理。 操作要点： 当被确定的坏账又被收回时，企业应首先在收款单据录入功能中录入一张收款单，该收款单的金额即为收回的坏账的金额，该收款单不需要审核。然后在目录区树型列表中选择“日常处理/坏账处理/坏账收回”，在坏账收回对话框中选择客户及结算单号按〖确认〗按钮，保存此次操作。 友情提示： 1.录入坏账收回的款项时，不要把该客户的其他的收款业务与该笔坏账收回业务录入到同一张收款单中。 2.坏账收回制单不受系统选项中“方向相反分录是否合并”选项控制。 应收单制单 结算单制单 坏账制单 转账制单 汇兑损益制单 5、制单处理 7.4应收款期末处理 第7章 应收应付款管理 7.1 应收款管理系统概述 7.2应收款管理初始设置 7.3 应收款管理系统日常业务处理 7.4应收款期末处理 7.1 应收款管理系统概述 一、应收款管理系统作用 应收款管理系统，主要用于核算和管理客户往来款项。 通过发票、其它应收单、收款单等单据的录入，记录销售、出口业务及其他业务所形成的对企业的往来账款。 进行综合管理，及时、准确地提供客户的往来账款余额资料，提供各种分析报表，如账龄分析表、欠款分析情况等，通过各种分析报表，帮助您合理地进行资金的调配，提高资金的利用效率。 二、应收账款详细核算方案 “详细核算”应用方案： （1）记录