会计制度设计题目..docxVIP

设计题目：华能公司是一家机械制造企业，经过几年的经营，已经由一个小型企业发展成为大中型企业，员工人数也由30余人发展至200多人。公司会计部门只有三名员工，原有的会计制度并不完善，存在着许多小型企业特有的通病，例如人员设置不合理，岗位职责不明确，规章制度不健全等等。随着企业的发展壮大，这些问题日益突出。公司董事长责成会计部长组织人员设计一套完整的会计制度。请回答：会计部长在进行分析研究时，应从哪些方面入手，做哪些准备工作；（30分）会计部长在进行分析研究时应从三方面入手，即确定设计内容和目的、制定设计方案和设计规划、调查研究。 1）确定设计的内容和目的：会计制度的设计工作，从设计工作所涉及的范围可以分为全面设计和局部设计两种类型。该公司进行的为全面设计，即从会计机构的设置，会计人员的配备，会计科目的设置，会计凭证、账簿、报表的设计，会计核算组织程序的设计，内部控制制度的设计以及主要业务的会计处理程序各方面设计一套完整的会计制度。2）制定设计方案和设计规划：1确定设计的时间安排：该公司进行全面设计，时间要长一些。2明确设计的内容：全面设计时，应列出一个设计清单，列明所要设计的各个项目。3配备一定的会计人员：随着公司规模的壮大以及业务量的增多，3名会计人员已远远不能满足公司的需求，公司应配备更多的会计人员。3）调查研究：1了解企业生产经营的实际情况：会计部长应调查本企业的性质与规模、产品的特点、生产工艺过程与特点、原材料供应情况、市场情况与产品销售情况、生产设备情况、职工人数、机构设置与人员配备情况、历年的生产经营情况与经济效益等等。2了解企业现行会计制度的执行情况：会计部长可以选择几个主要方面进行调查，即材料采购、验收、货款结算情况；存货的收、发、结存、清查盘存情况；销售的开票、发货、运输与结算情况；内部核算情况以及固定资产、工资、货币资金、往来款项的核算情况等。3征询意见：征询企业领导、各职能部门特别是会计部门以及主要会计人员对新设计会计制度的要求和意见。重新设置会计部门的组织结构及岗位职责；（40分）组织结构：在总会计师的领导下设置平行的财务部门和会计部门，分别执行财务职能和会计职能，在财务部和会计部分别设部门经理。岗位职责： 1）总会计师：在企业负责人直接领导下，全面负责本单位的财务会计管理和经济核算工作，参与重大经营决策活动。2）会计部经理、财务部经理：负责管理本部门的日常工作，协调与其他部门的关系，向总会计师报告工作。3）预算岗位：负责编制企业财务预算，包括现金预算、收入预算、成本费用预算、资本预算等，并负责各项预算执行情况的检查。4）出纳岗位：负责现金、银行存款的保管、出纳、与结算，对现金预算执行情况提出报告。5）资产和成本核算岗位：负责材料、设备的选购、保管、发放、维护使用等情况的控制，及生产过程中的成本投入、耗费，费用分配，成本结转情况控制。 6）采购及应付款核算岗位：审查汇编材料采购用款计划，控制材料采购成本，审核各材料的采购凭证，对应付账款登记明细账并办理结算手续。7）销售及应收款核算岗位：审查销售业务的有关凭证，根据销售发票等凭证登记明细账，催收欠款，并核对各阶段产品与实际库存，保证账实相符。8）工资核算岗位：监督工资基金的使用，审核发放工资和奖金。9）评估岗位：负责企业财务状况与经营成果的分析与评价，提出改善财务状况和提高经济效益的报告，负责对日常资金运营状况进行控制和监督。由于中小型企业的局限性，企业内部控制系统存在很多漏洞，在设计新的会计制度时如何应对？（30分）企业内部控制存在的漏洞：1）行使内部控制职能的管理人员滥用职权、蓄意营私舞弊；2）企业内部不相容职务的人员相互串通作弊；3）行使控制职能的人员素质不适应岗位要求；4）内部控制的成本效益问题影响其效能；5）内部控制一般是针对经常而重复发生的业务而设置的，而且一旦设置就具有相对稳定性，因此如果出现不经常发生或未预计到的经济业务，原有控制就可能不适用。应对措施：1）加强对人力资源的管理。首先，对会计人员进行职业教育，增强会计人员自我约束力，自觉遵守财经纪律；加强会计人员的继续教育，要特别重视对那些业务能力差的会计人员的基础业务知识的培训，以提高其工作能力，减少会计业务处理的技术错误。其次，建立事中预防监控机制。公司内部要对在职人员，特别是重要岗位员工进行公开的定期、不定期考核；加强企业文化熏陶，加强财务人员思想动态管理，及时了解职工思想动态，把问题消灭在萌芽状态。2）必须培养事前风险防范意识，并建立相应的监督体制，以确保这种意识落实到现实的管理过程中；企业须建立完善的数据记载机制，对记载数据进行分析并合理利用。3）发挥内部审计的作用。将内部审计人员从会计、财务人员中分离出来，直接对公司领导人负责，这样才能真正发挥内部审计人员的作用