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试论企业银行承兑汇票的主要风险及防范 【摘要】近几年，随着市场经济的快速发展，银行承兑汇票作为一种企业间结算工具得到了大范围的运用。然而由于我国当前的货币市场不发达，有关银行承兑汇票的纠纷案件逐渐增多，部分损失惨重，威胁到了企业的资金安全和正常运作。如何增强防范意识，减少损失是企业不得不考虑的风险控制点，本文将主要讨论企业如何防范银行承兑汇票的主要风险。 【关键词】银行承兑汇票 风险防范 一、银行承兑汇票的概述 银行承兑汇票是一种企业短期融资行为，由在承兑银行开立存款账户的存款人出票，向开户银行申请并经银行审查同意承兑的，保证在指定日期无条件支付确定的金额给收款人或持票人的票据。对出票人签发的商业汇票进行承兑是银行基于对出票人资信的认可而给予的信用支持。 银行承兑作为具有高度信用保障、使用便捷的支付结算工具之一,在我国票据市场占有不可取代的地位, 相对于其他企业短期融资行为，它具有以下几方面优点：信用好，承兑性强；流通性强，灵活性高；节约资金成本等。对于票据接受方（卖方）来说，对现有或新的客户提供远期付款方式，可以增加销售额，提高市场竞争力；对于票据交付方（买方）来说，利用远期付款，以有限的资本购进更多货物，最大限度地减少对营运资金的占用与需求，有利于扩大生产规模；相对于贷款融资可以明显降低财务费用。由于银行承兑汇票具有上述优点，因而受到广大企业的欢迎。相应地因其广泛的、高频度的运用而成为票据资金风险的聚焦点，其潜在风险在使用过程中屡屡爆发，伪造银行承兑汇票等犯罪行为也呈现上升势头，使得有些企业深受其害。本文将从企业的角度浅谈如何防范银行承兑汇票的主要风险。 二、企业面临的有关银行承兑汇票的风险及防范措施 （一）交接风险 所谓交接风险是指从客户接受银行承兑汇票或者交付银行承兑汇票给供应商过程中可能发生的风险。目前市场上的银行承兑汇票绝大部分都是以纸面形式存在的，而涉及商业交易的双方往往处于不同城市，这必然导致票据在交接过程中存在遗失或者被盗窃的风险，无论接受方还是交付方都不愿意承担这种风险。在过去的实务操作中，发生过多起销售或者财务人员利用交接过程中存在的制度漏洞而挪用银行承兑汇票，最终造成公司巨额损失的案件。为避免此类风险，无论银行承兑汇票接受方还是交付方都应该建立严格的交接制度。具体内容应包括以下几方面： 1、在合同谈判中应当明确票据交接的方式，并写入合同，应当尽量争取到本单位交接票据。 2、应指定专人负责银行承兑汇票的接受，如果是接受方上门收取，应以正式委托书方式通知对方，委托书上写明办理人员、身份证号并加盖公章，并且原则上应该两人或以上同时上门。 3、票据接受方应该明确接受人员必须在返回本单位当日将所收票据交给企业负责票据保管的专职人员。如果通过快递公司寄送票据，必须选择有良好声誉的公司，如：EMS、DHL。同时，双方应约定收到快递公司信件后的确认流程，一般应由双方事先书面指定人员通过传真或电子邮件确定寄送的票据清单。 4、无论采取何种交接方式，票据交付方都应该要求接受方出具加盖财务章或公章的收据。 5、票据给出方应该保留票据的完整复印件，包括票面和完整背书。一旦发生票据遗失或盗窃，立即根据复印件联系承兑银行办理相关挂失和票据权利。 （二）票面风险 票面风险主要是指银行承兑汇票的票面不符合《票据法》以及人民银行相关操作规范的要求，从而导致票据无法使用、或者收到已经挂失的票据甚至假票的风险。防范此类风险的主要措施包括： 1、对于企业经常接触银行承兑汇票的销售或财务人员，企业应该邀请银行方面的票据专家介绍票据知识，以及如何识别假票方面的知识；如果接受客户背书转让的票据，应该对客户的交易对手有一定的了解，保证票据的来源真实可靠。 2、对于票面的信息应该仔细核对，如有涂写不清、字迹模糊、盖章不清的情况，必须在发现的第一时间要求交易对手提供情况说明，情况说明的格式应该得到本单位开户银行或承兑银行的认可，并加盖与票面一致的印鉴及公章。建议有条件的企业可以对收到的银行承兑汇票通过本单位开户银行查证票据情况是否正常。对于有票面问题的银行承兑汇票，企业应尽可能拒绝接受。 （三）背书风险 《票据法》以及人民银行相关操作规范都要求银行承兑汇票必须背书连续，被背书人书写清晰，与印鉴一致。但是实务中，企业往往仅在票据的背书栏中只加盖公司银行印鉴而将被背书人处留空，尽管这是一种不符合规范的普遍做法，企业在操作时可采取以下方法防范风险： 1、尽可能要求客户提供背书完整清晰的票据，如果对方不愿意配合，需要对方承担由于背书填写错误等造成的问题。 2、对于本单位收到的银行承兑汇票后使用时应该完整清晰地填写被背书人，对于经常有业务往来的客户，建议事先刻好对方企业名章用于背书填写。 3、对于客户已在票据背书中填写本单位为被背书人，而本单位由