一个简单的企业报销制度..docVIP

一个简单的企业报销制度 上一篇 【会计讨论】材料暂估入库处理急待规范 / 下一篇 09年固定资产可抵进项会计分录怎么做？ ? 2009-02-02 22:57:31 / 个人分类：会计财税 查看( 94 ) / 评论( 1 ) 　为规范公司的报销业务，加强财务管理，根据国家有关法律法规，结合我公司实际情况制定本制度。 　　二、审批管理 　　1、普通员工实行由部门经理审核、总经理签准的二级审批制度。 　　2、部门经理实行由总经理签准的一级审批制度。 　　3、部门经理负责本部门人员报销凭证的真实性审核工作。 　　4、财务部负责报销凭证的合法性和金额的精确性的审核工作。 　　三、借款管理 　　1、外部单位、个人非公务借款一律不准申请借款。 　　2、公司人员借款当月能够归还的，填写《暂支单》。 　　公司人员借款需跨月归还的，填写《借款申请》（一式两联）。 　　3、到财务部报销费用时，必须结清借款，“前不清、后不借”。 　　4、财务人员借款需由财务部经理审核，总经理签准；财务经理借款由总经理签准后借支。 　　5、试用期员工借款，由部门经理负责审核并签属视同担保的意见，总经理签准后借支。 　　6、员工离职，必须结清借款后才能结算离职工资。 　　四、差旅费管理 　　1、财务人员对出差人员报销凭证进行审核时应参考《借款申请表》。 　　2、出差乘坐汽车、火车硬座、硬卧席（夜间18：00-6：00）据实报销。乘坐飞机、火车软卧席需总经理签准，未经总经理签准乘坐飞机、火车软卧席不得报销。 　　3、凡当日出差当日返还，中途需自费在外就餐的，市区外每人每天补助15元。 　　4、报销住宿费、伙食费，不得再申请报销住宿费、伙食费补贴。报销住宿费、伙食费补贴，不得再报销住宿费、伙食费。 　　5、出差期间的住宿费、伙食费补贴标准如下： 　　（略） 　　6、出差期间客户提供住宿、饮食的，不得再报销相应费用。 　　7、两人或两人以上集体出差，不允许合并报销，必须单人单报，由一人借款的，可由一人整理合并报销，其他人均不能有报销行为。 　　8、出差期间预订火车票的订票费，除五一、国庆节、元旦允许定额报销20元外（必须有售票单位公章或财务章），其它时间一律不允许报销。 　　9、公司派出去外地学习、培训人员，统一安排住宿的实报实销，不统一安排的，参照出差期间住宿标准及伙食补助费标准。 　　10、凡参加会议、报批项目、审批资金以及其他由公司安排的公务活动，会议上安排食宿或已由招待费支出的不得报销相应费用。 　　五、招待费及礼品费管理 　　1、业务招待费及礼品费由总经理统筹安排。 　　经办人填写正式请示，注明招待客人的职别、人数，经部门经理审核，总经理签准后方可招待。 　　2、招待费用单据必须有税务部门监制的正式发票，数字分明，填写清晰，无涂改，内容完备，要素齐全。 　　3、经办人检附单据，注明用途并签名，部门经理签字证实，再报财务人员审核，然后由总经理签准，方能付款报销。 　　六、不予报销事项 　　1、私自涂改的单据；模糊不清的单据；内容与实际不符、大小写不一致的单据，签章不符规定的单据；违反财经法规和结算纪律的单据。 　　2、丢失单据无法取证者。 　　3、违章罚款及其他因当事人过失造成的损失。 　　4、其他不符合国家法规及公司规定的。 　　附一：报销流程 　　1、报销人员根据报销内容向财务部索取《差旅费报销单》或《原始凭证报销粘单》。差旅费填写《差旅费报销单》，除差旅费外的其他费用填写《原始凭证报销粘单》。 　　2、报销人员根据实际发生的内容填写《差旅费报销单》、《原始凭证报销粘单》，并在背面粘帖发票。 　　3、签字后交由部门经理审批、签署意见。 　　4、部门经理签字后交由财务人员审核签字。 　　5、财务人员审核签字后交由总经理签准。 　　6、总经理签准后到财务部门报销，领取报销款。 　　（部门经理报销费用省略步骤3） 　　附二：《差旅费报销单》填写标准 　　1、《差旅费报销单》各项目应据实填写，必须从此单据中列出详细的行程。此单据中没有列出行程的舟车费、住宿费不准报销。 　　2、如报销他人补助款项的，必须有该人员确认签名。 　　3、该报销单据必须用兰色或黑色墨水笔填写，不准有涂改的痕迹。 　　4、部门经理负责本部门人员报销凭证的真实性审阅工作，是指各部门经理在审核的单据上要注明：“已核”或：“属实“字样，并同时签名和日期。 　　5、财务部负责报销凭证的合法性和金额的精确性的审核工作，是指财务部审核人员对报销凭证的合法性和精确性进行审核，并签署详细的审核意见。 　　6、签字时须用兰色或黑色墨水，其他颜色无效。 　　附三：差旅费报销单填制、票据粘贴技术说明 　　为规范本