1-3-8高三一轮复习经济生活第八课__财政与税收8.26探究.ppt

（2016·高考上海卷·20）税收政策调整以后，征税对象发生改变的是 ?A.某高科技产品进口税由10％减低为3％? B.由向企业征收营业税改为征收增值税? C.个人所得税征收增加考虑家庭赡养、抚养因素 ?D.同一货物多次进口，由按次征税改为汇总征税 ２、增值税与个人所得税比较表 考点七、增值税和个人所得税 增值税 个人所得税 征税对象 纳税人 计税方法 特点 作用 ②征税对象：各个生产经营环节中的增值额。具体到一个生产单位，增值额是指这个单位的商品销售收入或劳务收入扣除购进商品和劳务所支付金额的余额。即该纳税人在本期间新创造的价值。 ③纳税人：在我国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务及进口货物的单位和个人。 （1）增值税 ①含义：以生产经营中的增值额为征税对象的一种税。 考点七、增值税和个人所得税 ⑤征收增值税的意义： A、增值税只对增值额征税，不仅可以避免对一个经营额重复征税，而且可以防止前一生产经营环节企业的偷漏税行为。 B、它有利于促进生产的专业化和体现公平竞争，也有利于财政收入的稳定增长。 ④税率：基本税率为17％。增值税=销售额×17%－上一环节已缴的税额。 （1）增值税 特点 考点七、增值税和个人所得税 （2）个人所得税 ①含义：是国家对个人所得征收的一种税。 ②征税对象：个人所得额 考点七、增值税和个人所得税 ③个人所得税纳税人： 考点七、增值税和个人所得税 （2）个人所得税 ④个人所得税税率： 纳税人所得越高，税率越高；所得越低，税率越低。 A、比例税率：比例税率就是对同一征税对象，不分数额大小，规定相同的税率征税 .如偶然所得等。 B、超额累进税率：按征税对象数额的大小，规定由高到低不同等级的税率，超额部分按相应等级的税率计征。如个人工资、薪金所得，适用超额累进税率。 ⑤征收个人所得税的意义 个人所得税为国家财政收入的重要来源，也是调节个人收入分配、实现社会公平的有效手段。 （2）个人所得税 特点 考点七、增值税和个人所得税 【思维拓展】认识税收在国民经济中的作用 （1）税收是组织财政收入的主要来源。 （2）税收是调节经的重要杠杆。税收促进经济平稳运行：如果经济发展过热，可以通过增加税收，来抑制社会总需求。如果经济发展过冷，可以减少税收，刺激社会总需求，实现社会总供给与社会总需求的平衡。 （3）税收是国家实现经济监督的重要手段。 （4）税收是调节收入分配、实现社会公平的有效手段。 考点七、增值税和个人所得税 【思维拓展】认识税收在国民经济中的作用 （5）税收引导居民合理消费：消费是生产的最终目的和归宿，消费观念和消费行为，对生产具有导向作用。通过调节税收，比如：对奢侈品消费征税、征收白酒税等，可以调节居民消费行为。 （6）税收引导企业生产，促进经济发展方式转变：政府通过调节增值税、企业所得税、环保税等税率，可以引导企业节约资源，保护环境，推动经济发展方式的转变和资源节约型、环境友好型社会的建设。 　 【规律方法】 认识税收的作用可以立足社会再生产的四个环节，从国内和国外两个市场分析。从国内市场看，明确税收与生产、税收与消费、税收与交换(物价)的关系。从国际市场看，主要强调出口退税，以及贸易保护、关税壁垒等。 考点七、增值税和个人所得税 （2012高考浙江卷）2011年，国家将个人所得税起征点由2000元提高到3500元后，又大幅上调增值税和营业税起征点，如月销售额和营业额的最高标准都由原先的5000元提高到20000元。国家提高税收起征点的直接效果是 A.促进分配公平，达到财政收支平衡 B.完善收入分配制度，提高企业生产效率 C.增加中低收入者收入，减轻小微企业负担 D.刺激居民消费需求，推动企业转型升级 考点七、增值税和个人所得税 （2012河南省模拟）从2012年1月1日起，我国在部分地区和行业开展深化增值税制度改革试点，逐步将目前征收营业税的行业改为征收增值税。开展深化增值税制度改革（ ） ①可以避免对一个经营额重复征税 ②有利于促进生产的专业化，优化经济结构 ③可以调节个人收入分配，实现社会公平 ④有利于提高相关企业产品的国际竞争力 A．①② B．②③ C．③④ D．①③ 【解析】本题重在考查教材本身知识——增值税的意义，①②符合题意。③是个人所得税的意义；④与题意无关。 （2012山东德州二模）某企业20ll年销售额为100万元，成本为30万元;20l2年该行业劳动生产率提髙25%，增值税率由2011年的17%调整为11%。假设该企业劳动生产率及其他条件不变，则该企业将少缴增值税（ ） A、1.45万元 B、2.2万元 C、4.2万元