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伍、不動產及設備循環：AF-20000 一、不動產及設備取得或增添作業之稽核：AF-21000  編 號 作業項目及目的 作業週期 作 業 程 序 ( 方 法 ) 及 稽 核 重 點 依 據 資 料 AF-21000 不動產及設備取得或增添作業之稽核 目的： 確定上述作業是否符合規定辦理 每半年一次 一、取得或增添不動產及設備時是否依相關作業程序辦理。 二、公開發行公司取得或增添不動產及設備是否依「公開發行公司取得或處分資產處理準則」訂定之期貨經理事業取得或處分資產處理作業程序辦理。 三、取得或增添之不動產及設備，若對期貨經理事業營運有重大影響者，是否依公司法第185條之規定經股東會同意行之。 四、受讓其他期貨經理事業之全部或主要部分營業或財產者，是否送由同業公會，轉送主管機關核准。 五、是否未購置非營業用之不動產。 六、取得或增添之場地如供營業使用者，是否依「會員公司營業處所及設備標準」之規定辦理。 七、取得或增添不動產(含預付房地款)是否提董事會核定。 八、申請公開發行或已公開發行公司向關係人購買不動產： 是否依「公開發行公司取得或處分資產處理準則」之規定辦理申報。 交易金額達「公開發行公司取得或處分資產處理準則」規定應辦理公告之標準者，是否依其規定辦理公告事宜。 一、股東會議事錄 二、董事會議事錄 三、財務報表 四、期貨經理事業自訂之取得或處分資產處理作業程序 二、不動產及設備維護及處置作業之稽核：AF-22000  編 號 作業項目及目的 作業週期 作 業 程 序 ( 方 法 ) 及 稽 核 重 點 依 據 資 料 AF-22000 不動產及設備維護及處置作業之稽核 目的： 確定上述作業是否符合規定辦理 每半年一次 一、不動產及設備損壞時，使用單位是否依期貨經理事業規定填具請修單，呈權責主管核准。 二、管理部是否根據請修單，取得估價單並呈權責主管核准後進行維修。 三、不動產及設備不堪使用時，管理部是否填具財產報廢明細表呈權責主管核准。 四、若報廢資產未達稅法規定之耐用年限，是否事前報請稅捐稽徵機關核備，以取得證明文件。 五、處置不動產及設備是否由管理部擬具辦法呈權責主管核定後(重要資產應提董事會核定)，依處置之作業程序辦理。 六、讓與主要部門營業財產時，是否依公司法第185條規定由股東會同意行之。 七、讓與全部或主要部分營業或財產者，是否送由同業公會轉送主管機關核准。 一、請修單 二、估價單 三、財產報廢明細表 三、不動產及設備保管及記錄作業之稽核：AF-23000  編 號 作業項目及目的 作業週期 作 業 程 序 ( 方 法 ) 及 稽 核 重 點 依 據 資 料 AF-23000 不動產及設備保管及記錄作業之稽核 目的： 確定上述作業是否符合規定辦理 每半年一次 一、保管單位是否依期貨經理事業自訂財產管理辦法，妥善管理並定期維護不動產及設備。 二、保管單位是否將財產歸類編號、標記及納入財產帳卡(目錄)。 三、保管單位是否經權責主管核准後始辦理不動產及設備移管或借出。 四、是否制定資本支出及收益支出之劃分原則，以決定資產及費用入帳基礎。 五、會計人員是否將核准後之請修單及發票等相關憑證加以登帳。 六、會計人員是否設置不動產及設備明細帳(表)，以記錄其成本之增減變動。 七、不動產及設備如供擔保或抵押時，是否經權責主管核准後依期貨經理事業規定程序辦理，並將相關交易加以揭露及入帳。 八、處分不動產及設備之損益，是否列於其他利益及損失項下。 九、不動產及設備是否不定期加以盤點並將結果呈權責主管核示。 十、保管單位是否將不動產及設備遭人為€故意損壞及遺失之調查處理報告呈權責主管核示。 十一、不動產及設備之分類、評價及揭露等帳務處理，是否依金融監督管理委員會101.11.1金管證期字第10100480292號令、「期貨商財務報告編製準則」及一般公認會計原則之規定辦理。 一、請購單 二、買賣契約 三、估價單 四、發票 五、財產帳卡(目錄) 六、請修單 七、盤點表單 八、故意損壞及遺失處理報告 期貨經理事業內部稽核實施細則 伍、不動產及設備循環 1 5-1 101年11月修正 中華民國期貨業商業同業公會