1Z102080 流动资产财务管理ok.pptxVIP

一级建造师 建设工程经济 刘戈 ;;;;甲企业有三种现金持有方案，它们各自的机会成本、管理成本和短缺成本如表1Z102081-1所示。 现金持有方案 单位：元 表1Z102081-1; 方案 项目;历年真题解读 【2015】某企业现金管理有四个方案供选择，其最佳现金持有量方案为（）方案 A．甲 B．乙 C．丙 D．丁 ;【答案】C 【解析】就是最佳现金持有量就是机会成本、管理成本、短缺成本三者之和最小;【2014】下列现金收支管理措施中，能提高现金利用效率的是( ) A、充分使用现金浮游量B、推迟应收账款收款时间C、争取使现金流入的时间晚一些，现金流出的时间尽可能早一些D、提高应付款的支付期;【答案】A 【解析】充分使用现金浮游量, 能提高现金利用效率;【2013】关于用成本分析模式确定企业现金最佳持有量的说法，正确的是( )。 A．管理成本与现金持有量一般呈正比例关系 B．现金的短缺成本随现金持有量的增加而增加 C．运用成本分析模式确定现金最佳持有量的目的是加速现金周转速度 D．企业持有现金的成本有机会成本、管理成本和短缺成本;【试题答案】D 【解析】选项A：管理成本和现金持有量没有明显比例关系；选项B：现金的短缺成本随现金持有量的增加而降低；选项C:成本分析模式是通过分析持有现金的成本，寻找持有成本最低的现金持有量。;【2013】下列资产在财务管理上可作为现金管理的有( )。 A．库存现金 B．银行存款 C．银行本票 D．应收账款 E．无形资产;【试题答案】ABC 【解析】现金是企业流动性最强的资产。具体包括：库存现金、各种形式的银行存款、银行本票、银行汇票等。;【2012】某施工企业制定了如下表的四种现金持有方案（单位：元）。从成本分析的角度来看，该企业最佳的现金持有量为( )元。 A.60000B.80000C.100000D.110000;【答案】D【解析】持有的总成本即为机会成本、管理成本和短缺成本之和，最小的方案最优现金持有方案及相关成本;小结 掌握现金的概念和举例； 掌握管理目标。 掌握确定最佳现金持有量；了解成本分析模式。;;;历年真题解读 【2012】企业应收帐款管理中，可以通过“5C”系统对顾客的（　）进行评估。 A．资产状况 B．信用品质 C．偿债能力 D．盈利能力;【答案】B 【解析】企业在设定某一顾客的信用标准时，往往先要评估他赖账的可能性。这可以通过“5C”系统来进行。所谓“5C”系统，是评估顾客信用品质的五个方面。 ;小结 应收账款是企业流动资产中的一个重要项目，应收账款赊销的效果好坏，依赖于企业的信用政策。 信用政策包括：信用期间、信用标准和现金折扣政策。;;二、储备存货的有关成本 企业储备存货有关的成本，包括以下三种： ;;某施工企业生产所需A材料，年度采购总量为1000吨，材料单价为5000元／吨，一次订货成本为2000元，每吨材料的年平均储备成本为100元。则A材料的经济采购批量如下： Q* =√2×2000×1000÷100=200吨;;历年真题解读 【2015】某施工企业生产所需甲材料，年度采购总量为200吨，每吨单价为1000元，一次订货成本为100元，每吨材料的年平均储备成本为400元，则该材料的经济采购批量为（）吨。 6.32　　　　 B. 7.07 C. 10.00　　　　D. 100.00;【答案】C 【解析】 　　K=100，D=200，K2=400 　　带入公式有： 　　　　 =10吨;【2011】采用ABC分析法进行存货管理，对A类存货应采取的管理方法是( )。 A．按总额灵活掌握 B．分类别一般控制 C．凭经验确定进货量 D．分品种重点管理;【答案】D 【解析】从财务管理的角度来看，A类存货种类虽然较少，但占用资金较多，应集中主要精力，对其经济批量进行认真规划，实施严格控制；;【2010】企业存货的总成本是存货的取得成本、储存成本和( )之和。A．购置成本B．存货保险税费C．订货成本D．缺货成本;【答案】D 【解析】企业存货的总成本是存货的取得成本、储存成本和缺货成本之和。;【2009】某企业生产所需的一种材料单价为200元/吨，一次订货总成本为400元，其中订货固定成本为320元，每吨材料的年储备成本为1元。已知该材料的经济采购批量为800吨，则该企业该种材料的年度采购总量为( )吨。 A．4000 B．3200 C．1600 D．800 ;【答案】A 【解