个人所得年所得12万元自行税纳税申报表填写指南.docVIP

《个人所得税纳税申报表(适用于年所得12万元以上的纳税人申报)》填表指南举例 附件:《个人所得税纳税申报表(适用于年所得12万元以上的纳税人申报)》填表指南举例 　　以下举例中纳税人取得的年所得均已达到12万元，且均为中国人，应依照税法规定向税务机关办理自行纳税申报。　　纳税人办理申报时,首先要填写个人基本信息,然后再分别填写各所得项目对应的数额：　　1、工资、薪金所得　　某纳税人2006年共取得境内工薪收入188400元，个人缴纳“三费一金”30240元，按照税法规定计算，应纳个人所得税16092元，单位已扣缴税款16092元。　　申报时，该纳税人应在《个人所得税纳税申报表（适用于年所得12万元以上的纳税人申报）》（以下简称申报表）中“工资、薪金所得”对应一行填写相关内容。其中，“年所得额”的“境内”一栏填写“158160.00”（188400-30240），“合计”栏也相应填写“158160.00”；“应纳税额”栏填写“16092.00”；“已缴（扣）税额”栏填写“16092.00”；“抵扣税额”、“应补（退）税额”两栏分别填写“0”。　　2、个体工商户的生产、经营所得　　某个体工商户2006年营业收入额为150000元，按税法规定计算应纳税所得额为25800元，应纳税款3910元，并已向税务机关申报并缴纳税款3910元。　　申报时，该纳税人应在申报表中“个体工商户的生产、经营所得”对应一行填写相关内容。其中，“年所得额”的“境内”一栏填写“25800.00”，“合计”栏也相应填写“25800.00”；“应纳税额”栏填写“3910.00”；“已缴（扣）税额”栏填写“3910.00”；“抵扣税额”、“应补（退）税额”两栏分别填写“0”。　　3、对企事业单位的承包经营、承租经营所得　　某纳税人承包某服装厂，2006年共取得承包收入110000元，按税法规定计算，应缴纳个人所得税25030元，并已向税务机关缴纳。　　申报时，该纳税人应在申报表中“对企事业单位的承包经营、承租经营所得”对应一行填写相关内容。其中，“年所得额”的“境内”一栏填写“110000.00”，“合计”栏也相应填写“110000.00”；“应纳税额”栏填写“25030.00”；“已缴（扣）税额”栏填写“25030.00”；“抵扣税额”、“应补（退）税额”两栏分别填写“0”。　　4、劳务报酬所得　　某纳税人在2006年共提供五次劳务，分别取得收入3000元、4500元、10000、20000、50000元，按税法规定计算，每次取得收入的应纳个人所得税额分别为440元、720元、1600、3200元、10000元，并已被全额扣缴了税款。　　申报时，该纳税人应在申报表中“劳务报酬所得”对应一行填写相关内容。其中，“年所得额”的“境内”一栏填写“87500.00”（3000+4500+10000+20000+50000），“合计”栏也相应填写“87500.00”；“应纳税额”栏填写“15960.00”（440+720+1600+3200+10000）；“已缴（扣）税额”栏填写“15960.00”；“抵扣税额”、“应补（退）税额”两栏分别填写“0”。　　5、稿酬所得　　某纳税人2006年在报刊上共发表2篇文章，分别取得稿酬1500元、3000元，按照税法规定计算，应缴纳个人所得税98元、308元，并已被报社全额扣缴了税款。　　申报时，该纳税人应在申报表中“稿酬所得”对应一行填写相关内容。其中，“年所得额”的“境内”一栏填写“4500.00”（1500+3000），“合计”栏也相应填写“4500.00”；“应纳税额”栏填写“406.00”（98+308）；“已缴（扣）税额”栏填写“406.00”；“抵扣税额”、“应补（退）税额”两栏分别填写“0”。　　6、特许权使用费所得　　某纳税人2006年将发明的一项专利让渡给某公司使用，取得收入40000元，按照税法规定计算，应缴纳个人所得税6400元，并已被该公司全额扣缴了税款。　　申报时，该纳税人应在申报表中“特许权使用费所得”对应一行填写相关内容。其中，“年所得额”的“境内”一栏填写“40000.00”，“合计”栏也相应填写“40000.00”；“应纳税额”栏填写“6400.00”；“已缴（扣）税额”栏填写“6400.00”；“抵扣税额”、“应补（退）税额”两栏分别填写“0”。　　7、利息、股息、红利所得　　某纳税人2006年取得公司股权分红20000元，扣缴个人所得税4000元；银行储蓄存款账户孳生利息收入1200元，扣缴个人所得税240元；持有某上市公司A股股票，取得股息3000元，扣缴个人所得税300元。　　申报时，该纳税人应在申报表中“利息、股息、红利所得”对应一行填写相关