财务制度(含报损率、折旧年限修改版)汇编.doc

广西歆崇餐饮服务有限公司财务制度 总 则 为了适应市场经济的客观要求，规范公司的财务管理，维护公司的合法权益，提高的财务管理水平，根据《中华人民共和国会计法》、《企业会计制度》、《》和《旅游饮食服务企业财务制度》的有关规定，结合的实际情况，制定本制度。 一、总经理对本的财务工作和财务资料的真实性、完整性负责。 二、财务核算记帐本位币为人民币。会计年度自公历1月1日起至12月31日止。会计记帐采用借贷记账法。 三、的财务行为，应遵守国家的法律、法规，并接受国家相关机构的监督和检查。 四、财务部应当履行财务管理的职责，参与经济预测和决策，做好财务计划、控制、核算、分析和考核工作。 财务基础工作管理 1、财务机构内部设立稽核制度。出纳人员不得兼任稽核、费用、债权债务帐目的登记工作。 2、从事财务工作的人员，必须取得会计从业资格证书。 3、财务人员应当遵守职业道德，提高业务素质。 4、财务人员调动工作或者离职，必须与接管人员办清交接手续。一般财务人员办理交接手续，由财务部负责人监交，财务部负责人办理交接手续，由负责人监交，必要时可以提请社会中介机构进行审计，并会同监交。 5、财务人员必须根据实际发生的经济业务事项进行会计核算，填制会计凭证，登记会计帐簿，编制财务会计报告，不得以虚假的经济业务事项或者资料进行会计核算。 6、财务人员必须按照国家统一的规定取得和审核原始凭证，原始凭证记载的各项内容均不得涂改。记账凭证必须根据经过审核的原始凭证编制。 7、会计帐簿登记必须以经过审核的会计凭证为依据，并符合国家的有关法律、法规和国家统一的会计制度的规定。会计帐簿包括总帐、明细账、日记帐和其他辅助性帐簿。 8、会计资料（包括原始凭证、记账凭证、总帐、明细账、日记帐和其他辅助性帐簿以及各种报表、财务报告等）必须指定专人按照国家的相关规定统一归档管理。会计资料不得外借，如果特殊情况需外借时，必须请示财务部经理同意，并做好登记手续。 为加强现金管理，规范现金结算行为，杜绝各种不合理占用避免损失。根据《现金管理暂行条例》及《现金管理暂行条例实施细则》，结合本公司实际情况，特制定本制度。 一、现金的收支范围 1.个人购买公司的物品或接受劳务； 2.个人还款、赔偿款、罚款及备用金退回款； 3.无法办理转账的销售收入； 4.不足转账起点的小额收入； 5.其他必须收支现金的事宜。 二、现金的使用范围 1.职工工资、奖金、津贴； 2.各种劳保、福利费以及对职工个人的其他支出； 3.支付企业外部个人的劳动报酬； 4.向个人收购农副产品的价款； 5.出差人员必须随身携带的差旅费； 6.票据结算起点2000元以下的零星支出；（特殊情况另行申请） 7.向股东支付红利； 8.按规定允许使用现金的其他支出。 三、现金收付的规定 1.现金收付必须坚持收有凭、付有据、堵塞由于现金收支不清、手续不全而出现的一切漏洞。 2.财务部门的出纳职能具有垄断性。除财务部门或受财务部门委托外，任何单位或个人都不得代表公司接受现金或与其他单位办理结算业务。 3.出纳员在收取现金时，应仔细审核收款单据的各项内容，收款时坚持唱收唱付，当面点清；应认真鉴别钞票的真伪，防止假币和错收。若发生误收假币或短款，由出纳员承担一切损失。 4.现金收讫无误后，要在收款凭证上加盖现金收讫章和出纳员个人章，并及时编制会计凭证。 5.对于需支付现金的业务，会计人员必须审查现金支付的合法性与合理性，对于不符合规定或超出现金使用范围的支付业务，会计人员不得办理。特殊情况需申请财务经理批准。 6.办理现金付款时，出纳人员必须根据审核无误、审批手续齐全的凭证支付现金，并要求经办人员在付款凭证上签上自己的名字、经审核会计审核、财务经理签字、总经理审批方能付款。 7.支付现金后，出纳员要在付款凭证上加盖现金付讫章和出纳员个人章，并及时登记现金日记账。 8.不准以白条抵充库存现金。现金收支要做到日清月结，不得跨期、跨月处理账务。 9.每天收入的现金，应及时足额送存银行，不得坐支。 10.任何部门和个人，都不得以任何理由公款私借，个人因公借款，按《备用金管理制度》规定办理。 11.出纳人员因特殊原因不能及时履行职责时，必须由财务部领导指定专人代办有关业务，不得私自委托。 12.非现金出纳代收现金时，要及时登记“现金收付款项交接簿”办理交