水利基本建设竣工项目待核销基建支出表.docxVIP

7 水利基本建设竣工项目待核销基建支出表，反映竣工项目发生的待核销基建支出明细情况。 8 水利基本建设竣工项目转出投资表，反映竣工项目发生的转出投资明细情况。 9 水利基本建设竣工项目交付使用资产表，反映竣工项目向不同资产接收单位交付使用资产情况。4.0.5 大中、小型项目应按以下要求分别编制报表： 1 大中型项目必须编制4.0.4条规定的全部表格。 2 小型项目必须编制“水利基本建设竣工项目概况表”、“水利基本建设项目竣工财务决算表”、“水利基本建设竣工项目预计未完工程及费用表”、“水利基本建设竣工项目待核销基建支出表”、“水利基本建设竣工项目转出投资表”、“水利基本建设竣工项目交付使用资产表”。跨年度实施的项目尚须编制“水利基本建设项目年度财务决算表”。如项目法人认为有必要，可在上述表格的基础上自行设计反映竣工项目的全面情况的若干辅助报表。5 编 制 方 法5.0.1 项目法人应从项目建账开始，以项目概(预)算中单项、单位工程和费用明细项目等为基础进行成本核算，使之与项目概(预)算的费用构成在口径上保持一致。5.0.2 项目法人在项目完建后，必须及时做好竣工财务决算编制的各项基础工作。其主要内容应包括：1 资金、计划的核实、核对工作；2 财产物资、已完工程的清查工作； 3 合同清理工作；4 价款结算、债权债务清理、包干节余及竣工结余资金分配等基本建设结算清理工作；5 竣工年度财务决算的编制工作；6 有关资料的收集、整理工作。5.0.3项目法人应正确分摊待摊费用，对能够确定由某项资产负担的待摊费用，直接计入该资产成本；不能确定负担对象的待摊费用，应根据项目特点采用合理的方法分摊计入受益的各项资产成本。1 按概算数的比例分摊：某资产应分摊待摊费用=该资产应负担待摊费用部分的实际价值×预定分配率2 按实际数的比例分摊：某资产应分摊待摊费用=该资产应负担待摊费用部分的实际价值×实际分配率5.0.4项目法人应正确计算项目建设成本及核销和转出投资。5.0.5具有防洪、发电、灌溉、供水等多种效益的项目应根据项目实际，合理分摊项目建设成本。1 采用受益项目效益比进行分摊；2 采用占用水量进行分摊；采用剩余效益进行分摊。附录C 水利基本建设项目竣工财务决算报表编制说明C.1 水利基本建设竣工项目概况表C.1.1不同类型的项目，其对应的各项技术经济指标不尽相同，项目法人应根据项目的不同特征，选择适宜的技术经济指标，以准确反映竣工项目概况。C.1.2 项目名称应按批复的设计文件中的全称填写。C.1.3 建设地址及所在河流应按批复的设计文件具体填写建设地址应包括所在的省、市、县和建设项目的所在地名；所在河流应包括干流或支流名称。C.1.4建设性质应按批复的设计文件所确定的性质，即项目建设属于新建、改建、扩建、续建、迁建或加固等填写。C.1.5概算批准机关、文号及日期应按审批机关的全称、文号、批复日期填写，如概（预）算有调整的，按最后一次审批机关的全称、文号、批复日期填写，并在竣工财务决算说明书具体说明原概算的修正情况及有关内容。C.1.6项目主要特征应根据批复的设计文件按类型选择填列。主要指标有：1水库类。总库容、控制流域面积、坝型、坝体尺寸、溢洪道尺寸、闸门孔数、电厂总装机容量、干渠总长度等。2 河道治理类。河道治理长度、控制流域面积、河道疏浚长度、新建涵闸桥梁个数、治理后河道行洪能力、排涝能力等。3 堤防治理类。治理堤防长度、堤顶宽度、新建涵闸数量、护坡面积、治理后的防洪能力、行洪能力等。 4 行蓄洪区治理类。治理堤垸个数，堤防治理长度，新建涵闸、桥梁、排灌站数量，新建道路长度，新建避洪房屋面积，新建通讯线路长度，治理后行蓄洪能力等。 5 水电站类。水电站装机容量、年发电量、主厂房型式；主坝坝型、总库容、闸门型式、船闸型式及尺寸、发电机组、输变电线路长度等。6 其他：根据项目自身情况，选用适当的指标准确反映项目特征。C.1.7 项目效益应根据批复的设计文件及项目的不同类型，分别选用适当指标反映项目效益。 1 水库类：防洪控制面积，灌溉面积，年发电量，库区养鱼面积，居民、工业年供水量等。 2 河道治理类：灌溉面积、保护面积、控制水土流失面积、保护耕地、增垦耕地等。 3 堤防治理类：保护耕地面积、保护人口、造地面积、治理后的防洪标准等。 4 行蓄洪区治理类：保护耕地面积、保护人口、造地面积、治理后的行蓄洪标准等。 5 水电站类：防洪能力，灌溉面积，年通航能力，居民、工业年供水能力，成鱼养鱼面积等。 6 其他：根据项目自身情况，选用适当的指标准确反映项目效益。C.1.8 质量总体评价应根据项目竣工验收委员会通过的竣工验收鉴定书中对项目总体质量的鉴定结论填写。C.1.9