（一）税收的经济效应.pptVIP

（一）税收与经济发展关系理论观点 2、 1、 早在18世纪的自由资本主义时代，以亚当．斯密为代表的古典经济学认为社会的中心问题是增加社会财富，但不需要政府干预，税收不过是为了维持“廉价政府”而取得收入的手段。 19世纪下半叶和20世纪初，以阿道夫．瓦各纳为代表的社会政策学派，打着社会政策和讲坛社会主义的旗号，一方面，反对自由主义经济政策，承认国家具有干预经济的作用，另一方面，谋求矫正收入分配不公的社会问题。 （一）税收与经济发展关系理论观点 4、 3、 20世纪30年代资本主义经济遭到空前的大危机 ，爆发了“凯恩斯革命”。凯恩斯学派认为，资本主义经济危机的根源在于有效需求不足，主张政府干预，实施需求管理政策，而且以财政政策为主要手段。 而与此同时，美国经济学家汉森认为，税收是调节经济，避免经济危机，保持经济发展的有效手段，并预言“税收的变动是调节经济短期波动的很有效的武器”。 进入20世纪70年代，美国经济出现前所未有的经济停止和通货膨胀并存的“滞胀”现象，而凯恩斯主义在“滞胀”面前束手无策，于是凯恩斯主义威信扫地，反对凯恩斯主义的供给学派应运而生。供给学派认为，需求管理政策不能解脱经济的“滞胀”，只有从资本和劳动力投入的数量和质量及其使用效率着手，才能恢复经济的活力，因而主张实行“供给管理政策”，而主要载体则是减税政策。 二、税收与经济发展 （一）税收与经济发展关系理论观点 （二）供给学派的税收观点 （三）减税政策评析 （二）供给学派的税收观点 Ⅰ Ⅲ Ⅱ 高边际税率会降低人们的工作积极性，而低边际税率会提高人们的工作积极性。 高边际税率会阻碍投资，减少资本存量，而低边际税率会鼓励投资，增加资本存量。 边际税率的高低和税收收入的多少不一定按同一方向变化，甚至可能按反方向变化。 1. 供给学派的三个基本命题： ■税收收入与税率的函数关系呈曲线OAB状态（抛物线形） ■供给学派把“CAB”区域，即图中的阴影部分，称为税率“禁区”。 2. 拉弗曲线 A O C B 税收收入 税率 D E 1. 高税率不一定取得高收入，而高收入也不一定要实行高税率。 2. 取得同样多的税收收入，可以采取两种不同的税率，如图中的D点和E点，税收收入是相等的，但D点的税收负担很轻。 拉弗曲线的经济含义 A O C B 税收收入 税率 D E 3. 税率、税收收入和经济增长之间存在着相互依存、相互制约的关系，从理论上说应当存在一种兼顾税收收入与经济增长的最优税率。 3.马斯顿的经验分析 世界银行经济学家凯思?马斯顿选择了具有可比性的20个国家20世纪70年代的经验数据，对宏观税率（指税收收入占GDP的比重）的高低对经济增长率的影响进行了实证分析，基本结论是：较低的宏观税税率对提高本国的经济增长率具有积极的促进作用。 一、税收经济效应的作用机制 二、税收的经济效应 三、税收与经济发展 第九讲 税收的经济效应 一、税收经济效应的作用机制 （一）税收的经济效应 （二）税收的收入效应 （三）税收的替代效应 （一）、税收的经济效应 1.概念 税收的经济效应，是指纳税人因国家课税而在其经济选择或经济行为方面做出的反应。 从另一个角度说，是指国家课税对消费者的选择以至于生产者决策的影响，也就是通常所说的税收的调节作用。 ① ② ③ ④ 正效应与负效应 激励效应与阻碍效应 收入效应与替代效应 中性效应与非中性效应 2.分类 （一）、税收的经济效应 1.概念 税收的经济效应，是指纳税人因国家课税而在其经济选择或经济行为方面做出的反应。 从另一个角度说，是指国家课税对消费者的选择以至于生产者决策的影响，也就是通常所说的税收的调节作用。 ① 正效应与负效应 某税的开征必定使纳税人或经济活动作出某些反应。如果这些反应与政府课征该税时所希望达到的目的一致，税收的这种效应就谓之正效应 。 正效应 如果课税实际产生的经济效果与政府课税目的相违背,税收的这种效应则谓之负效应。 负效应 ② 中性效应与非中性效应 中性效应是指政府课税不打乱市场经济运行，即不改变人们对商品的选择，不改变人们在支出与储蓄之间的抉择，不改变人们在努力工作还是休闲自在之间的抉择。 中性效应 与中性效应相反，非中性效应是指政府课税影响了经济运行机制，改变了个人对消费品、劳动、储蓄和投资等的抉择，进而影响到资源配置、收入分配和公共抉择等。 非中性效应 ③ 激励效应与阻碍效应 税收激励效应是指政府课税（包括增税或减税）使得人们更热衷于某项活动 激励效应 阻碍效应则是指政府课税使得人们更不愿从事某项活动 。 阻碍效应 ④ 收入效应与替代效应 税收的收入效应，是指课税减少了纳税人可自由支配的所得和改变了纳税人的相对所得状况。 收入效应 税收的替代效应是指当某种税影响相对价