第十章 业务.ppt

第十章　主要经济业务事项账务处理 第一节　款项和有价证券的收付 库存现金和银行存款 1.提现的处理　　【例题·分录题】20×2年3月10日。长江公司因库存现金不足，从其在建设银行开设的基本账户中提取现金10 000元，以备日常零星开支。会计部门根据银行的付款通知应编制如下会计分录：　借：库存现金　　　　　　　　　10 000　　贷：银行存款——建设银行　　　10 000 2.存现的账务处理　　【例题·分录题】20×2年3月26日长江公司将当日超过备用金限额的30 000元现金存入基本账户。会计部门根据银行的收款通知，应编制如下会计分录：借：银行存款——建设银行　　　30 000　贷：库存现金　　　　　　　　　30 000 其他货币资金 其他货币资金是指企业除现金、银行存款以外的其他各种货币资金. 主要包括银行汇票存款、银行本票存款、信用证保证金存款、信用卡存款、外埠存款和存出投资款等。 其他货币资金账户：资产类，借方登记增加，贷方登记减少，余额在借方。 【例题·分录题】某公司将9 000元银行存款转作银行汇票存款。借：其他货币资金——银行汇票　　　9 000　贷：银行存款　　　　　　　　　　9 000　　【例题·分录题】某公司将100 000元银行存款存入证券公司，准备购买股票。借：其他货币资金——存出投资款 100 000　贷