外汇买卖外币贷.ppt

（四）单位外汇取款的核算 现汇存款户支取现钞，币种相同 借：**企业外汇存款 外币 贷：外汇买卖 外币 借：外汇买卖（汇买价） RMB 贷：外汇买卖（钞卖价） RMB 借：外汇买卖 外币 贷：库存现金——外币 外币 * （五）外汇存款利息核算 借：利息支出 外币 贷：吸收存款——**企业外汇存款 外币 * 四、外汇贷款业务核算 （一）现汇贷款 现汇贷款指企业根据业务需要采取信用证、进口代收或汇款等方式，在国际市场上采购商品，向银行申请额度内的外汇贷款。贷款到期，借款单位以外汇收入归还贷款本息。 现汇贷款的核算与人民币贷款核算类似。 * （二）买方信贷核算 买方信贷是出口信贷的一种，指出口国政府支持出口银行直接向进口商或进口商银行提供贷款，以供进口商购买商品、技术或设备。 两种形式： 其一，贷款给进口商开户银行，间接转贷给进口商购货； 其二，直接贷款给进口商。 * 五、外汇结算的核算 （一）外汇汇兑 （二）托收结算 （三）信用证结算 * * * * * * * 一、外币业务概述 二、外汇买卖业务的核算 三、外汇存款业务 四、外汇贷款业务核算 五、外汇结算业务核算 * 第九章 外汇买卖业务的核算 一、外币业务概述 外币：本国货币以外的其他国家或地区的货币，包括纸币、铸币等。 外汇：外币资金的总称。以外币表示的用于国际结算的支付手段以及可用于国际支付的特殊债券和其他货币资金。 1）外国货币 2）外币有价证券，外国政府公债、外币国库券、外币公司债券、外币股票、外币息票等； 3）外币支付手段，包括外币票据，如支票、汇票和期票，外币银行存款凭证等； 4）其它外币资金，如黄金等。 1. 外币与外币业务 * 2. 记账本位币 指企业会计核算所统一使用的记账货币。对于发生多种货币计价的企业，选择一种货币作为会计基本计量尺度的记账货币，称之为记账本位币。 我国会计准则规定，业务交易以人民币为主，会计核算以人民币为记账本位币；交易以某种外币业务为主，也可选择某一外币作为记账本位币。但期末正式会计报表的编制（呈报税务、海关等机关），只能以人民币编制。 * 3. 外币业务的类型 外币兑换业务：企业从银行买入外汇，或卖出外汇，或将一种外汇兑换为另一种外汇。 外币信贷业务：外币借款及其归还。 外币交易业务：以外币进行的商品买卖，发生外币账款的收付结算。 投入外币资本：投资者以外币作为资本投入的方式。 外币折算业务：将某种外币表述的会计报表折算为另一种货币表述的报表 * 4. 外汇汇率 外汇汇率指一个国家货币兑换为另一国家货币的比率，或者说是两种不同货币之间的比价。企业发生的外币业务，在核算时需将外币金额按一定的汇率折算成记账本位币金额。 汇率标价 直接标价法：用一定单位（1、100）的外币为标准，表示为一定数额的本国货币。我国和大多数国家采用的标价法。 例如：100USD ＝802RMB，1USD=8.02RMB 间接标价法：用一定单位的本国货币为标准，表为为一定数量的外币。美元、英镑、爱尔兰镑、 澳元、新西兰元、欧元 。 例如：100GBP ＝193.07USD （用美元表示英镑） * 3、汇率按照外币买卖成交后交割期间的不同分为： 即期汇率、远期汇率 例：即期 1USD=8.02RMB，远期 1USD=7.97RMB 谁升值？ 升水：外汇汇率上升； 贴水：外汇汇率下降；平价 远期 1USD=8.02 － 0.05 RMB 升水还是贴水？ 2、报价汇率：银行挂牌汇率、外汇市场汇率 买入价（现钞、现汇） 、卖出价、中间价 汇率的种类 1、汇率按照国家控制程度分为： 固定汇率、浮动汇率（自由汇率、管理浮动汇率） * /money/forex/hq3.html * 4. 现行汇率、历史汇率、平均汇率 现行汇率：资产负债表日的汇率； 历史汇率：取得外币资产或承担外币债务时当期的汇率； 平均汇率：现行汇率或历史汇率简单平均或加权平均计算而来。 某一会计期间简单平均汇率＝ 期初日1月1汇率 + 期末日12月31日汇率 2 某一会计期间加权平均汇率＝ ∑每月1日汇率×当月外币营业收入 当年12个月的外币营业收入合计 此分类方法大都用于报表的外币折算业务 * 5. 银行外汇买卖业务 外汇买卖又称外汇交易，在国际金融市场上，是