企业货币资金管理理论及实践分析.pdfVIP

中文摘要 l货币爨盒包括现众、锻行券款和其他货蘑资金，由于其可以直接用于个人 消费了因此，它成为不法分子贪污、挪用和盗窃的对敷。因此建立健企货币资 金内部会计控制制魔，保证货币资衾鲍安全完整，收纣合理合法，是市场缀济 的必然要求。为此，固家为了维护社会主义市场经济秩序，颁布了一系列法律 法规，如《现金管理嚣行条铡》、《支付结算办法》釉《企业内部会计控制攒范 …货币资众》等，来规范企业货礴j资金使用和管理。但就如何建立有效的货 币瓷龛管理割发、像诞货疆资金安全宠整秘收纣合理念法，，本文投掇对企业的 讽慧秘研究，提出了企业受建立健全货币资金内部会计控戳制度。罄建立德全 货蘑嶷金虑部会计控制制度，主要包括六个方面鹣内容：①建立适合企业姆点 的货币资愈权责分配体系，不相容职务分离；②对货珂j资众收付业务建立严格 豹授权审批铡度：③制定办理货币资金业务程序；④赞蘑炎金有关文佟记交控 制；⑥货薅瓷金与记聚保护控制；⑥货币资金有关内部稽核。 (然两，保证赞萄资金安全完整、收付念理合法劳不是企业货币资金管理的 全部内容，尽管其熬赞币资金管理最綦础、最踅要的内容。企业的髓标是生存、 发展釉获剃。企业发展过糕，就是资金的运动过程。要实现企业目标，必然要 求企业加速瓷金周转，降低资金成本，提高资金的使用效益。货币资金集中管 理是货币资龛宏观管理的捂导思想。现代企业为了追求援模经济，提商企驶的 竞争能力，企业的业务、组织机构越来越复杂，要管好货币资金，企业集团要 从宏观角度把握企渡货币资金管理的方向，又要充分发挥备级单位货币资众管 理的积极性和宅Ⅱ造性，因此，货币资金管理是集权与分权的统一。责任会计能 够邋过明确划分各责任单证资金管毽酶权利鞴义务，来实税赞币资金的管璞露 的。瞄前，以责任会计为基础的内部锻行模式是大中澎企妲常用的一种货币资 金集中管褒模式，本文对其进行了重点分耩，并对舅矫的鞠种管理模式魏统狡 统支模式、拔付备用金模式、结算中心模式、财务公司模式避行了分祈。摹 本文逶过对赞牵资金管遴静磷究，爨邂了赞帮资金管理翡愚路秘方法，在 这释方法鲶攒寻下企渡可黻穰据安际情况建立适合本企鼗特点酌货币资金管毽 模式。{另羚，本文遥过对长安集团货幕姿念警理熬实涯磅究，证骥本交的赞浯 资金管理纛论蹿企泣货币浚金管黧实践有～定的掺导意义。嚏 关键谰：内部控制、赞礤资金、责任会计、内龆银行、管理模式、 onthe of andPractice Study Theory FundAdministration EnterpriseMonetary ofEconomics (Thecollege and 。岷 Abstl．act inbankand fund other fimd casl】，Cash forms．For comprises monetary Monetary beused to hasbeen carl the directlypersonalconsumption,monetary如ndbeing set somelawlessmen builda ofinternal which embezzle．So，to Jbject