《企业纳税筹划与申报综合实训》企业所得税.docxVIP

《所得税纳税申报实训》课程实训报告（封面）实训时间2015年7月6日-11日实训地点重庆工商大学江北校区实训班级12级会计学5班姓 名学 号成绩项目1项目2项目3总评实训小组组 长冉东2012215538实训小组成 员陆斌2012215544刘超逸2012215506刘轩维2012215507指导教师陈中洁《所得税纳税申报》实训报告实训时间、地点2015年7月6日-11日实训小组成员冉东、陆斌、刘超逸、刘轩维实训目的通过实训，掌握所得税的会计会计处理，掌握应纳税所得额及应纳所得税的计算，掌握所得税纳税申报表的填列，理解会计与税法的差异与调节。实训基本原理及基本步骤直接计算法：应纳税所得额=收入总额-不征税收入-免税收入-各项扣除金额-弥补亏损间接计算法：应纳税所得额=会计利润总额±纳税调整项目金额实训记录（实训条件记录，如实训材料和环境等；实训数据记录，如结果数据记录；实训过程意外情况记录等）备注：业务1：销项税额=200000×17%+7727.3*11%=34850元借：银行存款 232577.3财务费用 10000贷：主营业务收入 200000 其他业务收入 7727.3 应交税费-增值税（销） 34850同时，借：主营业务成本 120000 贷：库存商品 120000业务2：销项税额=11