《企业纳税筹划与申报综合实训》增值税.docxVIP

《增值税纳税申报实训》课程实训报告（封面）实训时间2015年7月6日-11日实训地点重庆工商大学江北校区实训班级12级会计学5班姓 名学 号成绩项目1项目2项目3总评实训小组组 长冉东2012215538实训小组成 员陆斌2012215544刘超逸2012215506刘轩维2012215507指导教师陈中洁《增值税纳税申报》实训报告实训时间、地点2015年7月6日-11日实训小组成员冉东、陆斌、刘超逸、刘轩维实训目的通过实训，掌握增值税业务的会计处理，掌握增值税纳税申报表的填列。实训基本原理及基本步骤应纳增值税额=销项税额—进项税含税销售额=不含税销售额×(1+税率)不含税销售额×税率=应纳销项税额。实训记录（实训条件记录，如实训材料和环境等；实训数据记录，如结果数据记录；实训过程意外情况记录等）备注：业务1：销项税额=300*3000*17%=153000元借:应收账款-华福商场1 053 000贷:主营业务收入- 布艺沙发900 000应交税费—应交增值税（销项税额） 153 000业务2：销项税额=30*1.2*10000÷（1＋17％）×17％＝53208（万元）借: 应付职工薪酬-福利费 412 308贷：主营业务收入 360 000应交税费—应