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公路事业单位内部控制建设初探 郭学军 河南省漯河市公路管理局 摘要 ： 企业内部控制基本规范 成文出台以来，我国的上市公司以及大 中型国有企业相继建立了内控制度， 取得 了良好的控制效果。本文就公路事业单位内部控制建设进行了探讨．希望对提高公路事业单位管理水平有所帮助。 关键词：公路；内部控制；建设 一 、 对公路小修保养应采取的控制措施 商恶意拖欠民工工资给建设单位带来不良的社会影响的事件发 1．内部承包管理方式的主要控制内容。①对合同工作量清 生，确保工程建设资金专款专用和有效使用。 单的控制。公路养护单位在编制内部承包合同的标底前，要对 1．与开户银行签订协议，由建设单位与开户银行对工程建 所发包的养护路段的路况等级、路面结构、路容路貌等进行详 设资金进行联合监控。项 目建设单位与开户银行签订协议，对 细的调查，编制完整、准确、具有科学性的工作量清单，以利 承包商从本项 目取得的工程结算收入的使用进行联合监控。承 于合同的执行 ，也可以避免因工作内容不清楚造成的合同纠纷。 包商发生工程支出时，首先向项 目建设办提出支出申请，并出 ②对合同单价的控制。公路养护单位要做好人工、材料、机械 具由现场监理、建设办生产处人员签批的支出凭证，建设办财 以及其他相关项 目价格的市场调研工作，确保制定的合同价格 务人员凭据审核 ，并签署是否同意支付的意见，承包商根据建 公正、公平；合同价格的确定，要经过单位集体研究决定，避 设单位签署的审批意见到开户银行办理支付手续，未经建设办 免任何个人行为影响合同的公正性。 签署同意支付的各项开支，开户银行不予提取现金或办理转账 2．计件工资管理方式的主要控制内容。①工作内容的控制。 手续，以确保工程建设资金的安全。 实行计件工资管理方式，公路养护单位事先要对所管养公路的 2．建立工程结算支付公示制度。项 目建设办应建立工程结 路基、路面、水沟、绿化、桥梁涵洞以及其他附属设施和构造 算支付公示制度，对承包商每次从建设办取得的工程计量结算 物的状况进行详细的调查，根据调查结果编制详细而周密的生 收入或动员预付款和材料预付款收入，建设单位和监理单位都 产计划，然后下达给养护工人实施。生产计划的准确与否，直 要及时在施工现场进行公示，让参加施工的民工及时了解信息， 接关系到养护工人的工作是否有效。②验收环节的控制。养护 并及时与承包商进行结算，防止承包商任意拖欠民工工资。 单位要成立由单位领导、工程技术人员、财务人员等相关部门 四、对工程项目配备财务人员的控制 人员组成的验收小组，按照下达的生产计划验收养护工人完成 工程项 目财务人员业务技能水平的高低、操守以及工作经 的工作数量，按照公路养护规范及质量标准验收已完成工作的 验是否丰富，直接影响到工程建设资金的监管效果。因此，项 质量。验收工作必须由验收小组集体完成，不得组织单个部门 目主管单位要重视对工程项 目财务人员的配备，对拟安排到建 或人员进行现场验收，防止验收环节的舞弊现象发生。 设项 目任职的财务人员的素质进行严格的审核，以确保工程项 二 对公路工程项目的控制，应抓住关键环节制定控制措施 目财务人员的质量。项 目主管单位应注重选拔和培养高素质的 1．对工程项 目投资预算 (或投资计划)安排环节的控制。 财务人才，建立和完善财务人才库 ，保证有足够的财务人员进 对工程项 目投资预算 (或投资计划)安排环节的控制，主要是 行委派。 要抓住建立项 目库和申报程序两个关键环节进行控制。公路事 五、对没有纳入 “四制”管理范围的公路工程项目的控制 业单位应逐步建立和完善项 目数据库，凡是需要纳入部门预算 1．对项 目的投资计划安排和申报立项环节进行控制。按照 或年度投资计划的工程项 目，没有特殊情况，必须从项 目数据 上述工程项 目投资预算 (或投资计划)安排环节的控制程序 ， 库中按轻重缓急原则提取，任何个人不得提议进行项 目的投资 即使是小型项 目，也要必须按照规定程序进行立项、编制和审 计划安