当代中国税收制度教学大纲..docVIP

《当代中国税收制度》教学大纲 编制说明 《当代中国税收制度》课程是按照公安管理专业本科培养方案要求开设。主要讲授我国税收原理与税收制度。通过本课程学习，力求使学生掌握的基本理论基本知识，了解国税制在国家财政中的重要地位和作用；了解国税制同经济生活密不可分的关系以及在我国社会主义市场经济中的重要作用把握规律性，提高分析错综复杂的税收现象、处理税收征管实际问题的能力。了解土地增值税、房产税、城镇土地使用税、契税和车船使用税的意义；领会土地增值税、房产税、城镇土地使用税、契税和车船使用税的概念；熟悉土地增值税、房产税、城镇土地使用税、契税和车船使用税的征收管理；掌握土地增值税、房产税、城镇土地使用税、契税和车船使用税的政策规定和应纳税额的计算。 第一节 土地增值税 一、土地增值税的概念 二、土地增值税的征税范围、纳税人和税率 三、转让房地产增值额的确定 土地增值额=转让房地产的总收入-扣除项目金额 四、土地增值税应纳税额的计算 应纳土地增值税税额=转让房地产增值额×适用税率-扣除项目金额×速算扣除率 五、土地增值税的减免税和申报缴纳 （一）土地增值税的缴纳程序 （二）土地增值税的征收管理 第二节 房产税 一、房产税的概念 二、房产税的征收范围 房产税在城市、县城、建制镇和工矿区征收 三、房产税的征税范围 四、房产税的纳税人：房屋的产权所有人 五、房产税的计税依据 （一）从价计征：以房屋余值为计税依据 （二）从租计征：以租金收入为计税依据 六、房产税的税率 七、房产税的减免规定 八、房产税的应纳税额的计算 （一）从价计征的计算 （二）从租计征的计算 九、房产税的征收管理 第三节 城镇土地使用税 一、城镇土地使用税的概念 二、城镇土地使用税的征收范围 三、城镇土地使用税的纳税人 四、城镇土地使用税的计税依据 五、城镇土地使用税的税率 六、城镇土地使用税的减免税规定 七、城镇土地使用税应纳税额的计算 八、城镇土地使用税的征收管理 第四节 契税 一、契税的概念 二、契税的征税范围 三、契税的纳税人 四、契税的计税依据 （一）国有土地使用权出让、土地使用权出售、房屋买卖的计税依据：成交价格 （二）土地使用权赠与、房屋赠与的计税依据：市场价格 （三）土地使用权交换、房屋交换的计税依据：交换差额（多交付的一方交税） （四）以划拨方式取得土地使用权，经批准转让房地产的计税依据：补交的土地使用权出让费用或者土地收益。 五、契税的税率 六、契税的减免 七、契税应纳税额的计算 八、契税的征收管理 第五节 车船使用税 一、车船使用税的概念 二、车船使用税的征税范围 三、车船使用税的纳税人 四、车船使用税的计税依据 五、车船使用税的税率 六、车船使用税的减免规定 七、车船使用税的计算 八、车船使用税的征收管理 第九章 其他各税 教学目的和要求：了解城市维护建设税、印花税、耕地占用税开征的意义；领会城市维护建设税、印花税、耕地占用税的概念、特点；熟悉城市维护建设税、印花税、耕地占用税征收管理；掌握城市维护建设税、印花税、耕地占用税政策规定和应纳税额的计算。 重点与难点：本章重点是其他各税应纳税额的计算方法、其他各税的申报缴纳，本章难点是其他各税应纳税额的计算方法。 学时数：2 主要内容： 第一节 城市维护建设税 一、城市维护建设税的概念和特点 二、? 城市维护建设税的征收范围 三、城市维护建设税的纳税人 四、城市维护建设税的计税依据 五、城市维护建设税的税率 六、城市维护建设税的减免规定 七、城市维护建设税应纳税额的计算 八、城市维护建设税的征收管理 第二节 印花税 一、印花税概念 二、印花税的征收范围和纳税人 （一）征收范围 （二）纳税人 三、印花税的税率、计税依据和减免税 四、印花税的计算方法和征收管理 第三节 耕地占用税 一、耕地占用税的概念 二、耕地占用税的征税范围 三、耕地占用税的纳税人 四、耕地占用税的计税依据和税率 五、耕地占用税的减免规定 六、耕地占用税应纳税额的计算 七、耕地占用税的征收管理 六、教学内容学时安排 《当代中国税收制度》课程讲授内容学时分配表 课内学时：36 课程内容 讲授 学时 其他 形式 小计 学时 备注 导论 2 第一章 增值税 8 第二章 消费税 2 第三章 营业税 2 第四章 资源税 1 第五章 关税 1 第六章 企业所得税 8 第七章 个人所得税 4 第八章 财产税制 4 第九章 其他税制 2 复习考试 2 课内学时：36 七、考核方法： （本课程考核一般采用试卷（闭卷）考试方式，也可以根据教学需要采用口试、论文、调查报告等形式，平时成绩应占 20 %。） 八、参考书目： 1、《中国