某大型工业企业销售业务会计制度设计..docVIP

2010级会计制度设计期末考试试题 题目：某大型工业企业销售业务会计制度设计 说明： 该企业无特殊销售业务。 销售涉及现金折扣、商业折扣、销售折让的处理。 商品涉及安装并调试合格。 销售涉及预收款销售 某大型工业企业销售业务会计制度设计的结构 （一）设计目的 严格发货手续，保证财产安全。 保证营业收入的真实性、合理性、完整性。 保证商业折扣和销售折扣的真实性和适度性。 保证销售折让和销售退回的合理处理与揭示。 正确反映与购货单位的合同执行情况和贷款。 保证应收账款记录的真实性和可收回性。 7. 杜绝销售业务中可能出现的低效率和一切违法乱纪、侵吞企业利益的行为。 （二）销售业务的内部控制设计 1.职务分离制度 2.销售计划控制制度 3.销售价格及信用政策和销售合同控制制度 4.销售发票和收款业务控制制度 5.退货业务控制制度 6.售后服务控制制度 （三）销售业务核算制度的设计 1.销售业务的账户设计 2销售业务的会计核算设计 某大型工业企业销售业务会计制度设计 设计目的 1.严格发货手续，保证财产安全。 2.保证营业收入的真实性、合理性、完整性。 3.保证商业折扣和销售折扣的真实性和适度性。 4.保证销售折让和销售退回的合理处理与揭示。 5.正确反映与购货单位的合同执行情况和贷款。 6.保证应收账款记录的真实性和可收回性。 7.杜绝销售业务中可能出现的低效率和一切违法乱纪、侵吞企业利益的行为。 销售业务的内部控制设计 （一）职务分离制度 销售业务中需要进行职务分离的有：填制销货通知的人不能同时负责发出商品工作开据发票的人不能同时负责发票的审核工作记录应收账款的人员不能同时负责货款的收取和退款工作接受客户订单的人不能同时负责核准付款条件和客户信用调查工作。产品的销售价格一方面直接影响着产品的销售市场，同时也影响着企业当期利润指标的实现，因此，企业必须制定一个良好的销售价格政策控制制度。这项制度至少包括以下两个方面：制定统一的产品销售价格目录。规定灵活的商业折扣、现金折扣标准，并建立相应的授权批准权限。只要有真实的销售业务发生，都可以开具发票。 2）.增值税发票要符合一般纳税人条件才能开具。 3）小规模纳税人也可到税局代开增值税发票。只不过只能抵扣3个点。销售发票控制制度主要包括：???指定专人负责发票的保管和使用，明确发票管理制度。??发票使用人领用发票时应签字注明所领用发票的起迄号。发票使用人所开据的发票必须以发货通知单等有关凭证上载明的客户名称、日期、数量、单价、金额等为依据如实填列各项内容。财会部门必须指定独立于发票使用人的专人，定期或不定期地对所有使用过的发票与会计记录和有关手续凭证进行核对检查。 退货业务的控制制度主要有以下几个方面：建立退货损失惩罚制度。在整个销售控制制度中明确每一个环节的责任人，当发生退货业务时能够找到承担损失的责任人，并给予相应的处罚，以加强生产、销售等各环节业务人员的责任意识，减少不必要的退货损失。建立销售折让优先制度。对确认为本企业的责任的，第一解决方案应是给予客户销售折让，以减少可能发生的退货损失。建立退货验收制度和退款审查制度。这个制度的具体内容与进货验收制度和付款制度基本相同。 课程名称：会计制度设计 设计题目：某大型工业企业 销售业务会计制度设计 院 系： 财会系 专 业： 会计 年 级： 2010级 姓 名： 刘海军 学 号： 指导教师： 李润华 西南交通大学峨眉校区 二0一三 年 六 月 十七 日