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国家发行的金融债券 是指三家政策性银行发行的债券：国家开发银行、农业发展银行、进出口银行三家银行发行的债券。 综合练习 1.中国公民王某系一公司高级职员，2012年1－12月收入如下： 每月取得工资收入4500元，公司为王先生缴纳“三险一金”800元，另外作为福利为其购买了一份意外保险每年6月份缴纳保费500元，6月底和12月底分别取得半年奖和年终奖金5000元和14000元； 在某私人企业兼职，每月取得收入1800元； 取得翻译收入25000元，从中拿出1000元通过国家机关捐给贫困地区； 17、对个人按市场价格出租的居民住房，暂按（A）的税率征收营业税。 （A）3% （B）4% （C）5% （D）10% 18、居民甲和居民乙交换住房，经评估，两套住房的价值都为40万元，则甲乙工序缴纳的契税为（ ）。 （A）0 （B）12000元 （C）24000元 （D）6000元 19、王某的一篇论文被收入某论文集出版，取得稿酬5000元，当年因添加印数而取得追加稿酬2000元。上述王某所获稿酬应缴纳个人所得税（ ）。 （A）537元（B）436元 （C）628元（D）784元 20、国内某作家的一篇小说在某晚报上连载3个月，每月取得稿酬3600元，该作家就稿酬收入需要交纳个人所得税（ ）。 （A）1209.6元（B）576元 （C）1728元（D）796元 多选题 21、关于个人所得税某些特殊项目的征税规定，（）说法正确。 （A）企业因为购买保险公司的保险产品致富的保险费应缴纳的个人所得税。 （B）企业购买的车辆并将车辆的所有权半岛股东个人名下，应视为对股东的分红缴纳个人所得税 （C）个人取得保险赔款不需缴纳个人所得税 （D）纳税义务人从中国境外取得的所得，准予在应纳税额中全额扣除已在境外缴纳的个人所得税税额。 （E）个人取得国家发行的金融债券利息应缴纳所得税 22、对（ ）应当征收营业税。 （A）交通运输业（B）建筑业（C）转让无形资产 （D）销售不动产（E）提供加工、修理和修配劳动 23、( )应当征收增值税。 （A）销售电力（B）销售热力（C）销售气体 （D）银行销售金银（E）邮政部门销售集邮产品 29、关于住房投资的税收政策，下列说法（）正确。 （A）签订《商品房买卖合同》是，买卖双方需要按照3%的税率交纳印花税 （B）签订《签订个人购房贷款合同》是，需要按5%的税率的印花税 （C）对个人购买自用普通住房，暂减半征收契税 （D）居民之间交换住房，不需缴纳税 （E）个人出租住房不需缴纳任何税收 第五章 税收基础 第一节 税收基础知识 第二节 与个人理财相关税收政策 （三）.计算方法 应纳增值税税额=增值额×税率 =（销售额-扣除项目）×税率 =销售额×税率-扣除项目×税率 =销项税额-进项税额 税率：小规模纳税人4％、6％ 一般纳税人17％、13% 例1：一般纳税人当月发生以下经济业务： 1、本月销售货物，增值税专用发票注明货款为900万，款项已存入银行。 2、当月购进原材料若干，取得增值税专用发票上注明价款400万元，款项已付，材料已验收入库。 3、购入设备一台，支付款项10万元。 要求：计应纳增值税税额 答案： 销项：900×17%=153 进项：400×17%=68 应纳税额=153-68=85 （四）税收优惠 1.纳税人销售自己使用过的属于应征消费税的机动车、摩托车、游艇，售价超过原值的，按照4％的征收率减半征收增值税；售价未超过原值的，免征增值税； 2.个人（不包括个体经营者）销售自己使用过的游艇、摩托车、汽车以外的货物免税。 3.销售额未达到起征点。 三、资源、财产税类 资源类：城镇土地使用税、资源税 1、城镇土地使用税(按大中小及建制镇四级) 2、资源税按定额税征收 财产税类：房产税 1、从价计征：1.2%； 2、从租计征：12% 三、房产税 1.房产税是以房产为课税对象，依据房产价格或房产租金收入对房产所有人或经营人征收的一种税。 2.房产税的征税范围 城市、县城、建制镇和工矿区，不包括农村 3.计税依据 按房产余值征税的，称为从价计税； 按房产租金收入征税的，称为从租计税。 4.税率 从价计税，税率1.2％ 从租计税，税率为12％ 2001年1月1日起，对个人按市