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现金流量表 一、现金流量表的概念、基础、内容和结构 1、概念 是指反映企业在一定会计期间现金和现金等价物流入和流出的报表。 2、现金及现金等价物 现金，指企业库存现金以及可以随时用于支付的存款。现金等价物，指企业持有的期限短、流动性强、易于转换为已知金额现金、价值变动风险很小的投资。 3、基础 权责发生制 现金流量表的意义和作用等。 4、内容和结构 （1）经营活动产生的现金流量 包括销售商品或提供劳务、收到返还的税费、购买商品或接受劳务、支付工资、支付广告费、交纳各项税款等。 （2）投资活动产生的现金流量 包括取得和收回投资、购建和处置固定资产、购买和处置无形资产等。 （3）筹资活动产生的现金流量 包括发行股票或接受投入资本、分派现金股利、取得和偿还银行借款、发行和偿还公司债券等。 二、填列方法 （一）经营活动产生的现金流量 1．销售商品、提供劳务收到的现金 （1）内容 ①本期销售商品和提供劳务本期收到的现金 ②本期收到前期的应收账款 ③本期收到前期的应收票据 ④本期预收的账款 ⑤本期收回前期核销的坏账损失 ⑥本期发生销货退回而支付的现金（从本项目中扣除） 注意： 第一，本项目包括收到的增值税销项税额； 第二，销售材料、代销业务收到的现金也在本项目反映。 （2）计算 销售商品、提供劳务收到的现金＝营业收入 ＋本期发