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第二张表 国税函[2010]79号明确：被投资企业将股权（票）溢价所形成的资本公积转为股本的，不作为投资方企业的股息、红利收入，投资方企业也不得增加该项长期投资的计税基础。 该问题包含两层意思：一是一般情况下未分配利润、盈余公积、资本公积转增资本，应分成两个事项看待，即先分红，再用分红作投资处理；第二，权（票）溢价形成的资本公积，由于股权溢价转增资本是投资成本在注册资金和资本公积的内部划转，不影响计税基础，作为特殊事项不确认股息、红利收入。 新税法实施后，对居民企业和非居民企业股东来源居民企业的股息、红利采取不同的税收待遇，对于非居民企业股东分得转增注册资本的部分，根据税法规定，按照“股息、红利等权益性投资收益”征收企业所得税，由被投资方代扣代缴，但符合《企业所得税法》第二十六条第三项条件的予以免征。因此，对非居民企业股东分得转增注册资本的部分，其中如果是权（票）溢价形成的资本公积转为股本的，不作为投资方企业的股息、红利收入。 第三张表 第三张表 第五张表 第六张表 第七张表 第八张表 朝阳市国家税务局所得税管理科 企业所得税年度纳税申报表之《纳税调整项目明细表》讲解 朝阳市国家税务局所得税管理科 企业所得税年度纳税申报表培训 朝阳市国家税务局所得税管理科 企业所得税年度纳税申报表之《纳税调整项目明细表》讲解 朝阳市国家税务局所得税管理科 企业所得税年度纳税申报表培训 朝阳市国家税务局所得税管理科 企业所得税年度纳税申报表之《纳税调整项目明细表》讲解 朝阳市国家税务局所得税管理科 企业所得税年度纳税申报表之《纳税调整项目明细表》讲解 朝阳市国家税务局所得税管理科 企业所得税年度纳税申报表之《纳税调整项目明细表》讲解 朝阳市国家税务局所得税管理科 企业所得税年度纳税申报表培训 朝阳市国家税务局所得税管理科 企业所得税年度纳税申报表之《纳税调整项目明细表》讲解 朝阳市国家税务局所得税管理科 企业所得税年度纳税申报表之《纳税调整项目明细表》讲解 朝阳市国家税务局所得税管理科 企业所得税年度纳税申报表培训 朝阳市国家税务局所得税管理科 企业所得税年度纳税申报表之《纳税调整项目明细表》讲解 朝阳市国家税务局所得税管理科 企业所得税年度纳税申报表培训 朝阳市国税局所得税科 2017年3月 2017版企业所得税年度纳税申报表 （基础信息表、优惠表） 企业基础信息表 总局2012年第14号公告：符合条件的小型微利企业“从业人数”、“资产总额”的计算标准按照《国家税务总局关于小型微利企业所得税预缴问题的通知》（国税函[2008]251号）第二条规定执行。 国税函[2008]251号：小型微利企业条件中，“从业人数”按企业全年平均从业人数计算，“资产总额”按企业年初和年末的资产总额平均计算。 财税[2009]69号：是指与企业建立劳动关系的职工人数和企业接受的劳务派遣用工人数之和；从业人数和资产总额指标，按企业全年月平均值确定，具体计算公式如下： 　　月平均值＝（月初值＋月末值）÷2 　　全年月平均值＝全年各月平均值之和÷12 《国家税务总局关于境外注册中资控股企业依据实际管理机构标准认定为居民企业有关问题的通知》 国税发[2009]82号 国家统计局《国民经济行业分类与代码（GB/4754-2011）》确定。今后国家有关部门更新国民经济行业分类与代码，从其规定。 根据“2008版汇总合并纳税企业信息维护”模块维护的，且在申报所属时期内有效信息自动判断带出。 根据使用的申报表模块自动标识 从纳税人基础信息中带出，可修改，并以万元列示。包括全体股东或发起人在公司登记机关依法登记的出资或认缴的股本金额 根据“财务会计制度及核算软件备案报告书”的信息自动带出，可以修改。无备案报告书信息的则可以手工选择。 征管法：第二十四条 从事生产、经营的纳税人应当自领取税务登记证件之日起15日内，将其财务、会计制度或者财务、会计处理办法报送主管税务机关备案。 纳税人使用计算机记账的，应当在使用前将会计电算化系统的会计核算软件、使用说明书及有关资料报送主管税务机关备案。 征管法实施细则第六十条：处罚规定 国债利息收入 （总局2011年36号公告） 基本政策规定： 1.利息收入确认时间:国债发行时约定应付利息的日期;转让国债，应在国债转让收入确认时确认利息收入的实现。 2