财务会计货币基金46.pptVIP

第2章 货币资金 学习目标 2.1 货币资金概述 2.2 现金 2.3 银行存款 2.4 其他货币资金 学习目标 由于货币资金在资产负债表中的流动性最强，故列于资产负债表资产之首。这也是学习本章的重要性之所在。通过本章的学习，应掌握货币资金控制的原则和对货币资金管理的有关规定；掌握货币资金的具体内容、结算程序和会计处理。 2.1货币资金概述 2.1.1货币资金的特点与范围 货币资金是指企业生产经营过程中停留于货币形态的那部分资产，它具有可立即作为支付手段并被普遍接受的特性，是企业资产的重要组成部分，是企业资产中流动性较强的资产。可以立即投入流通，用以购买商品或劳务，或用以偿还债务的交换媒介物。 根据货币资金的存放地点及其用途的不同，货币资金包括现金、银行存款和其他货币资金。 2.1.2货币资金内部控制制度 内部控制制度是企业重要的内部管理制度，指处理各种业务活动时，依照分工负责的原则在有关人员之间建立的相互联系相互制约的管理体系。货币资金的内部控制制度是企业最重要的内部控制制度，对保护企业货币资金的安全完整、维持企业的正常的货币收付、防止有关人员犯罪具有重要意义。 企业建立的货币资金内部控制制度的具体内容因企业的规模大小和货币资金收支量多少而有所不同，但一般应包括以下五项主要内容： 1.货币资金收支业务的全过程分工完成、各负其责，形