财政与税收实施细则346.docVIP

财政与税收课程教学实施细则 一、课程概况 财政与税收是根据广播电视大学金融专业（专科）的一门选修课程。本课程的教学旨在全面系统的反映新财税制度的全貌，并结合财税制度改革，研究探索我国社会主义市场经济制度下的财政理论和税制建设问题。本课程分为财政和税收两个部分。财政是国民经济发展水平的综合反映。通过学习财政与税收这门课程，要求掌握财政与税收的基本理论、基本方法和基本技能，并在学习中处理好全面与重点、理解与记忆、原则与方法的关系。通过对该课程的学习，能比较完整地掌握财政与税收的基本理论构架，并能把它们运用于实践当中。 教学内容 文字学时 第一章 市场经济条件下财政与金融的关系 2 6 第二章 财政收支概论 6 第三章 税收原理 6 第四章 商品课税和金融企业的纳税业务 7 第五章 所得课税与金融企业的纳税业务 5 第六章 财产行为课税及金融企业的有关纳税业务 8 第七章 税收筹划与金融业务 5 第八章 税收征收管理 5 第九章 公共收费 6 第十章 国债原理与我国国债管理 6 第十一章 国家预算和国家决算 6 第十二章 财政政策和货币政策 6 合 计 总 计 72 三、教学内容 第一章 市场经济条件下财政与金融的关系 学习目的和要求：重点掌握对财政概念的认识，市场经济的概念及社会主义市场经济的基本特征，对财政职能的认识；难点在于对公共财政和从金融联系角度看财税活动与金融业务的关系。 第一节 现实生活中的各种财税金融现象 第二节 市场经济、政府职能、公共财政 第三节 我国社会主义市场经济条件下财政的职能范围 第四节 从资金联系角度看财税活动与金融业务的关系 第二章 财政收支概论 学习目的和要求：重点掌握财政支出的分类，财政支出范围的确定于财政支出规模分析；难点在于财政收入的规模与结构，财政支出结构、效益。 第一节 财政支出的分类 第二节 财政支出范围的确定与财政支出规模的分析 第三节 财政支出结构、效益 第四节 财政收入的分类 第五节 财政收入的规模与结构 第三章 税收原理 学习目的和要求：重点掌握对税收概念的理解，税收“三性”，税收分类；难点在于税收职能、税收效应与税收作用的关系，税收原则的理解。 第一节 若干税收术语 第二节 税收职能、税收效应、税收作用 第三节 税收原则 第四节 税制结构 第五节 税收负担 第四章 商品课税和金融企业的纳税业务 学习目的和要求：重点掌握商品课税的概念和特点，增值税的基本原理和主要征税规定，消费税的主要特点，营业税的主要征税规定；难点在于增值税税基的确定区分混合销售行为和兼营非应税劳务行为，掌握不同情况下营业税计税依据的确定，理解我国加入WTO后享有的权利和应承担的义务，尤其是加入WTO对我国金融企业的影响。 商品课税总论 增值税和消费税 第三节 营业税 第四节 关税、WTO及对金融企业的影响 第五节 金融企业缴纳营业税的若干具体业务 第五章 所得课税与金融企业的纳税业务 学习目的和要求：重点掌握所得额的概念及其与流转额的区别，企业所得税的纳税人和课税对象，企业所得税的税率，应纳税所得额的确定，企业所得税的申报缴纳，个人所得税的征税项目及具体范围，个人所得税的税率，应纳税额的计算方法；难点在于应纳税所得额的计算，境外所得已纳税款的扣除，企业分回利润、股息、红利补税的计算，居民和非居民的判定，个人应纳税所得税额的确定，个人所得税税收优惠的规定。 第一节 所得课税总论 第二节 企业所得税的主要征收制度 第三节 个人所得税 第四节 金融企业缴纳企业所得税的若干具体业务 第六章 财产行为课税及金融企业的有关纳税业务 学习目的和要求：重点掌握房产税的纳税人，契税的纳税人，印花税的征税范围，印花税的违章处理。 第一节 财产行为课税总论 第二节 房产税 第三节 契税 第四节 印花税 第五节 车船使用税 第六节 城市维护建设税 第七节 城镇土地使用税 第八节 金融企业缴纳财产行为税的若干具体业务 第七章 税收筹划与金融业务 学习目的和要求：重点掌握税收筹划的基本概念及税收筹划与偷税的法律界定、税收筹划与避税的区别，税收筹划的主要方法；难点在于掌握税收筹划与偷税、避税的不同点。 第一节 税收筹划的概念 第二节 税收筹划的一般方法 第三节 跨国税收筹划的主要方法 第四节 金融企业税收筹划案例 第八章 税收征收管理 学习目的和要求：重点掌握税收管理体制的概念，现行税收管理权限的划分，税收登记的有关内容