初级会计职称考试《经济法基础》近年考题解析(第六、七章).docVIP

初级会计职称考试《经济法基础》近年考题解析（第六、七章） 第六章　税收征收管理法律制度 ◆本章近年考题一、单项选择题1.（2011年）根据税收征收管理法律制度的规定，从事生产、经营的纳税人应当在一定期限内将其财务、会计制度或者财务、会计处理办法报送主管税务机关备案。这一定期限是（　）。A.自领取税务登记证件之日起15日内B.自领取税务登记证件之日起30日内C.自领取税务登记证件之日起60日内D.自领取税务登记证件之日起180日内?『正确答案』A『答案解析』本题考核账簿和凭证管理。从事生产、经营的纳税人应当自领取税务登记证件之日起15日内，将其财务、会计制度或者财务、会计处理办法报送主管税务机关备案。2.（2011年）某餐饮公司2010年8月应缴纳营业税60000元，城市维护建设税4 200元。该公司在规定期限内未进行纳税申报，税务机关责令其缴纳并加收滞纳金，该公司在9月30日办理了申报缴纳手续。税务机关核定该公司营业税和城市维护税均以1个月为一个纳税期；从滞纳税款之日起，按日加收滞纳税款0.5‰的滞纳金。该公司应缴纳的滞纳金金额是（　）元。A.60000×0.5‰×15=450B.（60000+4200）×0.5‰×15＝481.5C.60000×0.5‰×30＝900D.（60000+4200）×0.5‰×30＝963?『正确答案』B『答案解析』本题考核滞纳金的计算。根据规定，营业税纳税人以1个月或者1个季度为一个纳税期的，自期满之日起15日内申报纳税，本题中，该公司以1个月为纳税期限，因此8月应缴纳的营业税和城建税应该在9月15日之前申报纳税，该单位在9月30日办理纳税申报，滞纳天数为15天。则该公司应缴纳的滞纳金=（60000+4200）×0.5‰×15＝481.5（元）。3.（2010年）根据税收征收管理法律制度的规定，因纳税人计算错误少缴税款，累计数额不足10万元的，税务机关在一定期限内可以追征税款和滞纳金，该一定期限是（　）。A.1年　　　B.3年C.7年　　　D.10年?『正确答案』B『答案解析』本题考核税款追征的期限。根据规定，因纳税人、扣缴义务人计算错误等失误，未缴或者少缴税款的，税务机关在3年内可以追征税款、滞纳金；有特殊情况的，追征期可以延长到5年。所以答案是B。4.（2010年）根据税务行政复议法律制度的规定，纳税人对税务机关作出的下列具体行政行为不服时，可以选择申请行政复议或者直接提起行政诉讼的是（　）。A.确认适用税率　　　　B.收缴发票C.确认计税依据　　　　D.加收税收滞纳金?『正确答案』B『答案解析』本题考核税务行政复议的规定。根据规定，税务行政复议中，复议前置的纳税争议只有以下情形：税务机关作出的征税行为，包括确认纳税主体、征税对象、征税范围、减税、免税及退税、适用税率、计税依据、纳税环节、纳税期限、纳税地点以及税款征收方式等具体行政行为和征收税款、加收滞纳金及扣缴义务人、受税务机关委托征收的单位和个人作出的代扣代缴、代收代缴、代征行为。5.（2009年）根据税收征收管理法律制度的规定，纳税人不办理税务登记的，由税务机关责令限期改正；逾期不改正的，税务机关可以采取的措施是（　）。A.处以2000元以上10000元以下罚款B.提请工商行政管理机关吊销其营业执照C.没收其经营所得D.提请公安机关查封其财产?『正确答案』B『答案解析』本题考核税务登记的相关规定。纳税人不办理税务登记的，由税务机关责令限期改正；逾期不改正的，经税务机关申请，由工商行政管理机关吊销其营业执照。 二、多项选择题1.（2011年）根据税收征收管理法律制度的规定，下列各项中，税务机关可以无限期追征税款和滞纳金的有（　）。A.纳税人偷税B.纳税人抗税C.纳税人骗税D.纳税人计算错误少缴税款?『正确答案』ABC『答案解析』本题考核税款的征收措施。对偷税、抗税、骗税的，税务机关追征其未缴或者少缴的税款、滞纳金或者所骗取的税款，不受规定期限的限制，即税务机关可以无限期追征。2.（2011年）根据税收征收管理法律制度的规定，税务机关的下列具体行政行为中，属于行政处罚的有（　）。A.确认适用税率B.确认纳税期限C.没收财物和违法所得D.停止出口退税权?『正确答案』CD『答案解析』本题考核税收法律责任。根据规定，税务机关作出的行政处罚行为包括：罚款；没收财物和违法所得和停止出口退税权等。3.（2010年）根据税收征收管理法律制度的规定，税务机关在税款征收中可以根据不同情况采取相应的税款征收措施，下列各项中，属于税款征收措施的有（　）。A.罚款B.责令缴纳并加收滞纳金C.阻止出境D.由税务机关核定，调整应纳税额?『正确答案』BCD『答