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新企业所得税法及实施细则练习题 一、单项选择题 1．以下不是企业所得税纳税人的是 （ ）。 A．联营企业 B．私营有限责任公司 C．个人独资企业 D．有经营所得的事业单位 2．以下哪个是企业所得税纳税人（ ）。 A．个人独资企业 B．合伙企业 C．一人有限责任公司 D．居民个人 3．美国微软公司在中国设立分支机构，其来源于中国境内的与分支机构有联系所得缴纳企业所得税的税率是（ ）。 A．20% B．25% C．30% D．33% 4．符合条件的小型微利企业，减按（ ）的税率征收企业所得税。 A.15% B. 18% C. 20% D.25% 5．根据企业所得税法及其实施条例，以下属于居民企业的是（ ）。 A．在英国注册的甲企业，在上海开设了一办事机构 B．在美国注册的乙企业，其实际管理机构在北京 C．在法国注册的丙企业，在中国境内没有机构场所，但有来源于中国境内所得 D．在日本注册的丁企业，委托中国居民代其在中国境内签订合同 6．企业所得税法从（ ）起施行。 A．2007年3月16日 B．2007年10月1日 C．2008年1月1日 D．2008年7月1日 7．下列税种在计算 HYPERLINK /Article/cysf/qysdsl/Index.html 企业所得税应纳税所得额时，不准从收入额中扣除的是( )。 A． HYPERLINK /Article/ShowClass.asp?ClassID=4 \t _blank 允许抵扣的增值税 B．消费税 C． HYPERLINK /Article/cysf/yysl/Index.html \t _blank 营业税 D．土地 HYPERLINK /Article/ShowClass.asp?ClassID=4 \t _blank 增值税 8．纳税人在生产经营过程中租入固定资产而支付的租赁费，不能直接作为费用扣除的是( )。 A．经营性租赁方式发生的租赁费 B．融资性租赁方式发生的租赁费 C．承租方支付的手续费 D．安装交付使用后产生的利息 9．某企业2008年度“财务费用”账户中列支有两次利息费用：一次是向银行借款的利息支出5万元，借款金额200万元，借款期限6个月；另一次是向甲企业借款的利息支出5万元，借款金额50万元，借款期限12个月。企业计算应纳税所得额时准予扣除的利息费用是（ ）。 A．6.25万元 B．7.5万元　　 C．8万元 D．8.25万元 10．某公司2008年1月1日，以经营租赁方式租入固定资产使用，租期1年，按独立纳税人交易原则支付租金1.2万元；6月1日以融资租赁方式租入机器设备一台，租期2年，当年支付租金1.5万元。公司计算当年企业应纳税所得额时应扣除的租金费用为（ ）。 A．1.0万元 B．1.2万元 C．1.5万元 D．2.7万元 11．企业的下列支出应列为工资薪金支出的是（ ）。 A．年终加薪 B．按规定标准发放的住房补贴 C．按规定发放的职工劳动保护费支出 D．为职工支付的补充养老保险费 12．投资方企业应在（ ）时确认投资所得的实现。 A．被投资方作出利润分配决定的日期 B．被投资企业会计账务实际做利润分配处理 C．被投资企业向投资方支付利润 D．投资方实际收到分得股利 13．在计算应纳税所得额时，企业财务、会计处理办法与税收法律、行政法规的规定不一致时，应当依照（ ）的规定计算。 A．按企业财务、会计处理办法 B．按有资质的中介机构 C．按上级机关的指示 D．按税收法律、法规 14．按照企业所得税法和实施条例规定，下列关于收入确认时点正确的是（ ）。 A．利息收入，按照合同约定的债务人应付利息的日期确认收入的实现 B．租金收入，按照承租人实际支付租金的日期确认收入的实现 C．接受捐赠收入，按照签订捐赠合同的日期确认收入的实现。 D．权益性投资收益，按照被投资方作利润分配账务处理的日期确认收入的实现 15．某生产白酒的集体企业，2008年全年销售额1500万元，成本500万