中国人造纤维股份有限公司从事衍生性商品事务处理程序.PDF

中国人造纤维股份有限公司从事衍生性商品事务处理程序 第一条 制订目的 为保障投资，落实信息公开，并加强本公司建立衍生性商品交易之风险管理制度，特 制订本程序。 第二条 适用范围 本公司从事衍生性商品交易，除法令另有规定者外，应依本程序办理。 第三条 交易范围 一、本程序所称之衍生性商品，系指其价值由资产、利率、汇率、指数或其他利益等 商品所衍生之交易契约(如远期契约、选择权契约、期货契约、杠杆保证金契约、 交换契约暨上述商品组合而成之复合式契约等)。 二、本程序所称之远期契约包括避险之交易及投资性之交易契约，但不含保险契约、 履约契约、售后服务契约、长期租赁契约及长期进(销)货合约。 第四条 交易原则与方针 一、交易种类 (一)避险性操作：以确保本公司业务之经营利润为原则，交易商品应选择使用规 避公司业务经营所产生之风险为主，并以本公司既有资产之净部位及预期未 来特定用途 （如对外投资及资本支出）之暴险部位，为避险操作依据。 (二)交易性操作：基于对市场变化状况之预测，财务部得依需要拟定策略，提报 董事长核准后方可进行之。 二、权责划分 (一) 财务单位 1.随时掌握本公司之整体需求部位及交易商品国内外相关信息，在授权额 度内于适当时机从事交易，并掌握已从事交易部位之现金流量，负责资金 调度及交割作业。 2.将所从事衍生性商品交易之凭证送会计单位列帐，并按期将需于财务报 告揭露及公告申报之相关数据，送会计单位并办。 3.应每周以市价评估及检讨操作绩效，并按月将操作绩效定期呈报财务单 位主管、总经理及董事长，以检讨改进避险之操作策略。 （二）会计单位 1.按财务处所送凭证列帐。 2.依据公认之会计原则记账及编制财务报表。 3.定期公告及申报。 (二) 稽核单位定期稽核、监督衍生性商品交易并制作报告交付相关单位。 三、绩效评估 (一)衍生性商品所持有的部位每周至少应评估一次。 (二)因业务需要办理之避险性交易每月至少评估二次。 (三)评估报告应先呈财务单位主管初阅后转呈总经理，副本应予总经理室稽核 组，并对未来部位之产生及避险等进行讨论，以为未来操作方针。 四、交易额度 (一)避险性操作：本公司整体避险性契约总额以不超过既有资产负债之净部位加 公司未来一年因业务产生之资产负债净部位为交易总额上限。 (二)交易性操作：本公司从事非避险性交易契约总额不得超过实收资本额百分之 二十，超出限额部份可以项目通过董事会核准后为之，必要时得由董事长先 行处置再呈报董事会核定。 五、全部与个别契约损失上限 (一)避险性操作因订定采购合约已计算成本，因此不设损失上限。 (二)交易性操作：衍生性商品交易单一契约损失上限不得超过其交易总金额之百 分之十。若有异常情形时，应即呈报董事会。唯当市场波动有重大不利影响 时，董事长应随时召开相关人员会议因应再呈报董事会核定。 第五条 作业程序 一、授权额度 本公司从事衍生性商品交易，不论金额大小，均须经董事长或总经理核准后，始