肆、年度财产及非消耗品盘点作业规范.doc

肆、年度財產及非消耗品盤點作業規範 一、依據 (一)國有公用財產管理手冊第 41 點規定：「各機關之財產，機關首長於必要時，得隨時派員抽查或盤點。財產管理單位及使用單位每一會計年度至少實施盤點一次，並應作成盤查（點）紀錄。」 (二)物品管理手冊第19點規定：「…非消耗品每年至少應實施盤點一次及作成盤點紀錄。並由機關長官指定政風、主（會）計、檢核或稽核單位派員監盤。」 (三)本校財產及物品管理要點第十點規定，「本校財物，每年由保管組會同相關單位至各單位實際盤點；盤點次數及方式依相關規定辦理，盤點前各單位財物保管人應先行對單位內之財物實施盤點。…」 二、目的 (一)確實掌握本校財產及非消耗品管理使用現況，及時處理不符情形，以確保「帳物相符」，提升財物管理行政效能，健全管理制度。 (二)考查各使用單位對於校產是否落實管理及有無確實掌握各項財產動態，並加強各使用單位對於國有公用財產之管理、維護及有效運用。 (三)實地了解財產及物品使用狀態，對於堪用閒置財物提供交流建議及管道；已逾規定使用年限且不堪使用者，依國有公用財產管理手冊、國有財產產籍管理作業要點及物品管理手冊等相關規定辦理報廢，以適時汰舊換新。 三、盤點範圍及類別：包含本校管理使用之財產及非消耗品。 (一)財產：包括土地、土地改良物、房屋建築及設備等之不動產、及單價金額超過一萬元以上且使用年限在兩年以上之機械及設備、交通及運輸設備、什項設備等動產。 圖書典藏之分類圖書另依相關規定辦理。 (二)消耗用品： (1)指物品質料堅固，不易損耗者，單價金額在新臺幣壹千元以上且未達一萬元者。未達壹千元物品視同消耗品處理，由各單位自行管理。 (2)電腦軟體（屬無形資產）。 四、檢查項目 一、帳務與實際財產是否相符。 二、財產之使用情形及保管維護狀況。 三、是否有閒置未使用之財產。 四、報廢財產是否依規定處理。 五、人員編組：各單位財物保管人及單位主管盤點任務之責任規劃 財物管理層級窗口 財物盤點所負責之事務 作業時程 總務處 保管組 1、執行實地盤點與清查任務，宣導財物管理系統作業與應有之善良管理觀念。 2、財物異動依規定程序奉核定後，由保管組修正系統。 3、落實盤點，並持續規劃、修正開發財產管理系統，以符E化管理。 1、彙整各單位初盤記錄表。 2、依本校複盤時程表併同會計室人員至各單位進行抽盤作業。 本校各單位（含院、系、所、中心） 單位主管 1、督導單位內部財物管理與整合資料之正確性。 2、督導財物保管（使用）人確實配合財物盤點事務。 3、督導單位財物管理人確實執行初盤及配合抽盤點事務，有效管制財產盤點缺失改作業。 依實際作業情形確實配合及管制作業進度。 單位 財物管理人(由單位主管指定) 1、負責單位內部財物管理，及單位財物自盤作業與資料按時彙整陳報。 2、協助保管組財物實地年度盤點抽、盤作業之進行。 1、奉核定後通知日起四星期內完成初盤。 2、通知日起五星期內繳交自盤記錄表。 財物保管 (使用)人 1、財產保管（使用）人，應善良保管本校公用財產。 2、配合單位內部盤點作業，並於指定期間內至存置地點配合保管組抽點現地作業。 六、盤點作業流程及時程 (一)各階段工作說明 1.準備作業：由保管組草擬年度盤點之程序及作業時程陳請校長核定。 2.第一階段盤點：盤點計畫奉核定後，自保管組通知各單位自盤開始並檢送自盤紀錄表，各單位自行至財產查詢系統下載各單位財產清單，擇期自主盤點並於四星期內完成，盤訖後填寫紀錄表，陳閱單位主管，並將紀錄表於截止日前送保管組。 3.第二階段盤點：由保管組會同會計室，按排定時間表，進行抽盤。 4.結案作業：保管組彙整盤點結果會簽會計室後陳核，並追蹤改善缺失部份。 (二)資料修正：修正財物異動或不符資料。 1.財物標籤字跡不明，脫落或未黏貼標籤：確認財物後，申請新標籤重新黏貼。 2.財物保管人或保管單位資料與現況不符，釐清該筆財物使用人或使用單位，盤點後填寫財物移動單送保管組修正。 3.財物存置地點資料異常，將財物歸位，或填寫財物移動單送保管組修正。 4.財物有物無帳：依規定補辦財產(或非消耗品)增加之登記。 5.財物已報廢，未辦理除帳者，通知保管組填製財產(物品免填)減損單，核定後除帳。 6.其他依規定修正事項。 (三)後續追蹤：對於帳物不符情形(有帳無物、有帳有物無標籤、有物無帳、使用人與經管人現況不符) 持續追蹤及依規定隨時盤查。 (四)時程表：按當年度業務情形，於4-5月或10-11月間辦理。 七、管制考核 (一)財物盤點後，如發現有損毀者，應即查明原因，其肇因於保管或使用人之過失者，經管或使用人應負賠償責任。其因意外事故或為正常使用自然毀損者，應依規定手續辦理財物報廢或報損。 (二)財物盤點後，如有財物遺失、遭竊或其他意外事故導致損失者，