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第5章 流动资产管理 5.1 建立流动资产数据表 5.2 管理流动资产 * * 流动资产是指可以在一年或超过一年的一个营业周期内变现或运用的资产。在资产负债表中，流动资产项目包括货币资金、短期投资、应收票据、应收股息、应收账款、其他应收款、存货、待摊费用、一年内到期的长期债权投资和其他流动资金。 流动资产在企业资产总额中占有很大的比例，在生产经营活动中具有较强的流动性。它的多少表明企业短期偿还能力的强弱，因此它在企业资产中占有最重要的地位。企业拥有一定数量的流动资产是企业开展生产经营活动必不可少的物质条件。 建立流动资产数据表 管理流动资产 本章内容提要 5.1.1 创建现金日记账表 要对流动资产进行管理，首先要建立流动资产基础数据表，如现金日记账和银行存款日记账等。通过建立现金日记账和银行存款日记账，可以随时核算现金和银行存款的收入、支出及结存情况，借以加强对货币资金的管理。 现金是指企业占用在各种货币形态上的资产，包括库存现金、银行存款及其他货币资金。现金日记账是用来核算和监督库存现金每天的收入、支出和结存情况的账簿。 根据有关现金收入业务的记账凭证登记现金收入日记账，根据有关现金支出业务的记账凭证登记现金支出日记账 根据“上日余额＋本日收入－本日支出＝本日余额”等式，输入公式计算日现金余额 复制公式计算出同一日期和其他日期的日现金余额 输入公式计算借方合计，复制公式计算出贷方合计 输入公式计算期末余额 对表格添加边框线 5.1.2 创建银行存款日记账表 银行存款日记账是由出纳人员根据银行存款收支业务发生时间的先后顺序，逐日逐笔登记银行存款增加、减少和结存情况的账簿，并用于核算和监督银行存款每日的收入、支出和结余情况。 根据审核后的有关银行存款收、付款凭证，逐日逐笔顺序登记 输入公式计算日存款余额，然后复制公式计算其他日期的日存款余额 输入公式计算借方合计 ，然后复制公式计算贷方合计 输入公式计算期末余额，完成“交通银行日记账”工作表 用同样的方法制作农行和建行的日记账表 5.1.3 创建各银行汇总报表 银行汇总表是用来统计有收支账目的各银行数据的表格。可以通过日期、“提要”中的内容等进行分类，然后再统计出需要的结果，直观显示公司的账务情况。 制作“银行汇总表”表格 输入公式计算各银行期初余额之和 输入公式计算符合B5单元格条件的借方合计 输入公式计算符合B5单元格条件的贷方合计 输入公式计算当日余额 输入公式计算符合B6单元格条件的借方合计 输入公式计算符合B6单元格条件的贷方合计 输入公式计算当日余额 输入公式计算本期借方合计 输入公式计算本期贷方合计 输入公式计算本期期末余额 制作的银行汇总表：当日来往账务情况一目了然 5.1.4 创建应收和收回账款表 应收账款表是指企业因对外销售产品、材料和供应劳务等而应向购货或接受劳务单位收取的款项而制作的表格。通过该表格，可以掌握公司应收账款情况。 收回账款表是用来记录购买方、接受服务的公司或个人收回款项的表格。通过该表格，可以掌握公司已收回账款情况，根据该情况合理调整公司业务，提高公司效益。 输入应收账款原始数据 创建的“应收账款”工作表 在工作表中输入原始数据 利用“求和”按钮求合计项，从而制作出“收回账款”工作表 5.1.5 创建逾期应收账款表 逾期应收账款是指在约定的账面应收回日期到期之后，仍然没有账面现金流入的应收账款。逾期应收账款直接影响企业营运资金的周转和经济效益，公司应征对不同的情况，采取相应的对策加强对应收账款的管理，以将损失降到最低。 输入逾期应收账款额的客户名称等数据 复制公式计算出其他客户的逾期应收账款 根据“逾期应收账款等于应收账款减收回账款”公式，输入公式，计算符合B4单元格条件的逾期应收账款额 利用“求和”按钮计算逾期应收账款合计 流动资产具有周转速度快，变现能力强，获利能力强和投资风险相对较小等特点。对流动资产进行有效管理，查看其流动状况，发现运转中存在的问题，然后根据出现的状况提出有效的方案进行解决。 5.2.1 汇总现金日记账 由于本例是按日期对工作表进行分类汇总，而工作表数据是按日期先后进行登记的，所以免去了排序这一操作 按日期进行分类汇总 隐藏2010-9-3号的明数据 5.2.2 筛选交通银行日账记 对日记账进行筛选操作，可以找出特定的账款流动情况。例如，要将贷方大于10000，经手人为刘鹏飞的记录找出，可利用Excel的高级筛选功能。 输入筛选条