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会计岗位综合实训补考试卷 一、模拟企业基本情况 企业名称：山东北方有限责任公司（简称北方公司） 企业类型：工业企业 法人代表：李为民 财务经理：辛美 记账员 ：王君 出纳员 ：光华 审核 ：张真 二、模拟企业会计政策简介 1. 原材料采用计划成本法核算，甲材料计划单位成本 20 元，乙材料计划单位成本 23 元。 2. 采用月末一次摊销材料成本差异；月末一次结转已销产品成本，月末一次加权平均 法计算发出商品成本。 3. 山东北方有限责任公司为一般纳税人。 4. 采用记账凭证账务处理程序登记总分类账。 5. 假定公司折旧政策与税法规定一致，本期未计提减值准备。 6. 长期借款为生产经营用，属于到期一次还本付息。 三、工作要求 1. 根据资料（一）开设原材料明细账、库存商品明细账、现金日记账、银行存款日记 账、所有账户的总账，并登记期初余额。 2. 填制部分原始凭证。 3. 分析原始凭证，并据以编制通用记账凭证 （要求粘贴附件） ，并在记账凭证的制证处 签名或盖章，其他部分无需签章。 4. 根据记账凭证和原始凭证，登记上述账簿的发生额，并进行结账。 5. 编制 2012 年 1 月份的资产负债表（只登记期末余额） 。 6. 编制 2012 年 1 月份的利润表（利润表采用账结法） 。 7. 计算公司 2012 年 1 月份的下列指标：①速动比率； ②资产负债率； ③应收账款周 转天数（应收账款年初数即期初余额） ； ④营业利润率。 8. 整理、装订会计凭证。 9. 所有凭证、账页、报表等实训耗材请自己准备，做好后装到档案袋里，写好班级、 第  1 页 共  20  页 姓名、学号上交。 10. 上述资料需个人独立完成，每人上交一套，5 月 6 号前本人带 回或发快递给班主任。 四、期初资料、本期业务及其他资料 （一）北方公司 2012 年 1 月初有关科目的余额如下表： 2012 年 01 月 01 日 单位：元 科目名称 借方金额 科目名称 贷方金额 库存现金 3100 短期借款 500000 银行存款 1908000 应付票据 250000 其他货币资金 168000 应付账款 760000 交易性金融资产 26800 其他应付款 65000 应收票据 80000 应付职工薪酬 51000 应收账款 400000 应交税费 40800 预付账款 65000 应付利息 12000 其他应收款 4500 长期借款 1800000 材料采购-乙材料 120000 实收资本 4206000 原材料 91200 资本公积 433300 -甲材料 3985 千克*20=79700 盈余公积 150000 -乙材料