真账操作与内控管理第六讲报表的编制.doc

第六讲 内账报表的编制 做完凭证后并且登记了明细账和总分类账。 明细账是要根据我们原始凭证登记的，总分类账是根据科目汇总表登记的。 我们在登记明细账前，为了检验凭证有没有错，还有做一份T字账才行。 会计科目名称 借方发生额 贷方发生额 借方合计数 贷方合计数 T字账的做法，就是将一张凭证的借贷方金额记入相关的科目的T型账内。 例如： 管理费用 524 524 现金 524 524 T字账做好后，将合计数据填入科目汇总表（如下图），在我们登记了明细账和总账后,根据平衡后的T字账去核对明细账的当期发生额的合计数有没有错。 科目汇总表 编制单位:商业类例子帐 科目名称 借方 贷方 现金 　 　 银行存款 　 　 应收帐款 　 　 库存商品 　 　 原材料 　 　 制造费用 　 　 固定资产 　 　 累计折旧 　 　 累计摊销 　 　 长期待摊费用 　 　 应付帐款 　 　 应交税费 　 　 主营业务收入 　 　 其他业务收入 　 　 营业外收入 　 　 主营业务成本 　 　 其他业务支出 　 　 销售费用 　 　 管理费用 　 　 营业外支出 　 　 合计 　 　 科目汇总表 凭证日期：2012-10-01 至 2012-10-31 科目编码 科目名称 借方 贷方 1001 现金 10000 9964.7 1002 银行存款 214993.75 192097.61 1122 应收帐款 172630 206144.8 1123 预付帐款 -404289.61 　 1221 其他应收款 　 336 1350 库存商品 132774.88 113749.55 1702 累计摊销 　 84 1750 累计折旧 　 1983.36 2202 应付帐款 573088.32 155265.02 2211 应付职工薪酬 　 32280 2221 应交税费 2290 其他应交款 342.16 222.2 4103 本年利润 155772.6 143184.86 6001 主营业务收入 180258.58 180258.58 6301 营业外收入 336 336 6401 主营业务成本 113749.55 113749.55 6403 营业税金及附加 6601 销售费用 18783 18783 6602 管理费用 22711.16 22711.16 6603 财务费用 81 81 合计 　 1191231.39 1191231.39 我们为做资产负债表，还要先做一份试算平衡表，检验一下我们当月的余额是否平衡。 试算平衡表 编制单位：电气设备有限公司 会计年度：2012年 会计期间：10月 会计科目 期初余额|借方 期初余额|贷方 本期发生额|借方 本期发生额|贷方 期末余额|借方 期末余额|贷方 现金 155940.54 　 10000 9964.7 155975.84 　 银行存款 1359.51 　 214993.75 192097.61 24255.65 　 应收帐款 1890724.67 　 172630 206144.8 1857209.87 　 预付帐款 2357181.21 　 -404289.61 　 1952891.6 　 其他应收款 998266.48 　 　 336 997930.48 　 库存商品 1335186.59 　 132774.88 113749.55 1354211.92 　 无形资产 3000 　 　 　 3000 　 累计摊销 　 1084 　 84 　 1168 固定资产 92297.75 　 　 　 92297.75 　 累计折旧 　 51817.8 　 1983.36 　 53801.16 应付帐款 　 2121501.25 573088.32 155265.02 　 1703677.95 预收帐款 　 3264542.01 　 　 　 3264542.01 应付职工薪酬 　 9860 　 32280 　 42140 应交税费 　 　 　 　 　 0 其他应付款 　 5742.16 342.16 222.2 　 5