【税法】预测试卷5.docxVIP

单项选择题(每题1分)1.某酒厂为增值税一般纳税人。2014年5月销售10吨粮食白酒、5吨黄酒取得含税销售额分别为280.8万元、128.7万元，当期收取包装物收取押金分别为24.57万元、11.7万元，则该企业当月应纳消费税税额为()。（黄酒消费税税率240元/吨）A.59.5万元B.63.5万元C.53.32万元D.69.5万元答案： C解析： 销售粮食白酒应纳消费税税额=[280.8/(1+17%)+24.57/(1+17%)]*20%+10*2000*0.5/10000=53.2（万元）销售黄酒应纳消费税税额=5*240/10000=0.12（万元）该企业当月应纳消费税税额=53.2+0.12=53.32（万元）2.某市进出口公司为增值税一般纳税人，2014年6月进口小汽车（消费税税率5%）一批，关税完税价格100万元，已纳关税30万元；进口后当月在国内全部销售，取得销售收入300万元（不含增值税），该公司应该缴纳城市维护建设税为()。A.1.94万元B.3.57万元C.0D.1.89万元答案： A解析： 进口小汽车应纳增值税=（100+30）/（1-5%）*17%=23.26（万元）内销小汽车应纳增值税=300*17%-23.26=27.74（万元）由于进口环节征收的消费税和增值税，不征城建税，所以应纳城建税=27.74*7%=1.94（万元）。3.下列关于资源税课税数量的表述中，正确的是()。A.所称销售数量，指纳税人开采或者生产应税产品的实际销售数量B.以自产的液体盐加工固体盐，按固体盐税额征税，以液体盐和固体盐的数量为课税数量C.对于连续加工前无法正确计算原煤移送使用量的煤炭，可按加工产品的综合回收率，将加工产品实际销售和自用量折算成原煤数量计税D.对于金属矿原矿自用的无法确定移送数量的，可以适用选矿比计算确定；对于非金属矿原矿自用的无法确定移送数量的，应该按照开采数量作为课税数量答案： C解析： 选项A，所称销售数量不仅包括实际销售数量，还包括视同销售数量；选项B，以自产的液体盐加工固体盐，按同体盐税额征税，以同体盐的数量为课税数量；选项D，对于金属矿和非金属矿均按照选矿比计算确定。4.下列各项中，关于房产税的免税规定表述不正确的是()。A.个人所有的非营业用房屋，一律免征房产税B.对在基建工地为基建工地服务的各种工棚、材料棚，一律免征房产税C.从事热力生产但不直接向居民供热的企业的自用房产，征收房产税D.对宗教寺庙、公园、名胜古迹自用地免征房产税答案： B解析： 根据房产税法的规定，在基建工地为基建工地服务的各种工棚、材料棚，施工期间才免征房产税。5.某企业将生产的一批特制鞭炮作为年终奖励发给本厂职工，查知无同类产品的售价，其生产成本为7500元。国家税务总局核定该产品的成本利润率为5%，鞭炮消费税适用税率为15%。则该批鞭炮计算消费税的计税依据应为()。A.9564.71元B.6847.83元C.9264.71元D.8382.35元答案： C解析： 纳税人将自产消费品用于职工福利，有同类售价的按同类售价计税，无同类售价的按组成计税价格计算，本题中无同类售价，所以按组成计税价格为计税依据。组成计税价格=成本*（1+成本利润率）/（1-消费税税率）=7500*(1+5%)/(1-15%)=9264.71（元）6.作家马某2014年2月初在杂志上发表一篇小说，取得稿酬3800元，自2月15日起又将该小说在晚报上连载10天，每天稿酬450元。马某当月需缴纳个人所得税()。A.420元B.924元C.929.6元D.1320元答案： B解析： 出版再连载视为两次稿酬。应缴纳个人所得税=（3800-800）*20%*70%+450*10*(1-20%)*20%*70%=924（万元）。7.某非居民企业因会计账簿不健全，不能正确核算收入总额和成本费用，但经费支出总额350万元核算是正确的，税务机关决定按照核定的方法征收企业所得税，税务机关核定的利润率为25%，营业税税率为5%，计算该非居民企业应缴纳的企业所得税税额为()。A.22.5万元B.13.5万元C.6.85万元D.31.25万元答案： D解析： 应纳税所得额=经费支出总额/（1-经税务机关核定的利润率-营业税税率）*经税务机关核定的利润率=350/（1-25%-5%）*20%=125（万元）应缴纳企业所得税=125*25%=31.25（万元）8.某市进出口公司为增值税一般纳税人，2014年6月进口小汽车（消费税税率5%）一批，关税完税价格100万元，已纳关税90万元；进口后当月在国内全部销售，取得销售收入300万元（不含增值税），该公司应该缴纳城市维护建设税为()万元。A.1.19B.3.57C.0D.1.89答案： A解析： 进口小汽车应纳增值税=(100+