电大会计制度设计形成性考核册答案..doc

?? 会计制度设计形成性考核册答案 1、从纵向上看，我国的会计法规体系包括会计法律、会计行政法规、会计规章三个层次。 会计法律是指调整我国经济生活中会计关系的法律总规范，如《中华人民共和国会计法》。它是我国会计工作的根本大法，是会计法律制度的最高层次，是指导会计工作的最高准则，也是制定其他会计法规的依据。它由国家最高权利机关（全国人大常委会）制定。 ?会计行政法规是指调整经济生活中某些方面会计关系的法律规范。它是由国务院制定发布或国务院有关部门拟订经国务院批准发布，制定的依据是《会计法》。如国务院发布的《总会计师条例》和经国务院批准由财政部发布的《企业会计准则》等。 会计规章是指由主管全国会计工作的行政部门----中华人民共和国财政部就会计工作中某些方面内容所制定的规范性文件。它制定的依据是会计法律和会计行政法规，如《企业会计制度》等。 ???? 从会计法规体系的结构和层次上看，会计法律和会计行政法规属于宏观会计政策，它着眼于从宏观上提高所有企业的会计信息质量，而企业会计制度则属于微观会计政策，它立足于保证某个具体企业的会计信息质量。 从横向上看，会计法规体系包括 ：（1）会计核算方面的法规，如《企业会计准则》、《企业会计制度》等；（2）会计监督方面的法规，如《中华人民共和国会计法》等；（3）会计机构和会计人员方面的法规，如《总会计师条例》、《会计专业职务试行条例》、《会计证管理办法》等；（4）会计工作管理方面的法规， 《会计档案管理办法》、《会计电算化管理办法》等。 2、 差旅费报销单 ? 部门_________________??????????????? 年?? 月?? 日 ? 出差人 ? 出差事由 ? 请将费用单粘贴在背面?????? 出??? 发 到??? 达 交通工具 交通费 其它费用 月 日 时 地点 月 日 时 地点 单据 张数 金额 项??? 目 单据 张数 金额 ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? 市内车费 ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? 邮 电 费 ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? 办公用品 ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? 出差补贴 ? 天 ? 报销总额 ?￥? ??????????????元?? (人民币大写) 主管?????????????????? 审核???? ?????????????出纳???????????????????? 领款人 3、（1）该报表是产品生产成本表 （2）按成本项目反映的产品生产成本表中主要列示各种产品生产费用中的直接材料、直接人工和制造费用以及期初在产品、期末在产品和产品生产成本合计数，上述项目之间的关系可以表示为： 生产费用+期初在产品-期末在产品=产品生产成本 在该表中将反映各项目的 上年实际数、本年计划数、本月实际数和本年累计实际数。 所以该表还应增加“数量”、“期初在产品”、“期末在产品”和“产品生产成本”合计数。 ?4、（1）是科目汇总表账务处理程序 （2）科目汇总表账务处理程序的程序内容：根据所有记账凭证定期编制科目汇总表，再根据科目汇总表定期登记总账。 ? ? 《会计制度设计》形成性考核册作业2参考答案 1、(1)该现金日记账没做到每日终了时，应计算本日现金收入、支出合计数和结存数，(实践条件许可的话还可以与库存的模拟现金实存数核对相符)做到账款相符，没做到日清，只有月结。 (2)有些对方科目没有写出。 2、（1）预付账款应按实际付出的金额入账，并单独设置“预付账款”科目核算。但是，在预付账款情况不多的企业，也可以将预付的款项直接记入“应付账款”科目的借方，不设置“预付账款”科目。 （2）在编制资产负债表时，应将预付账款和应收账款的金额分别反映。它们需要根据明细科目余额来编制，应收账款和 预付账款科目按所属明细账科目的期末借方余额计算编制。如果这两个科目的明细账出现期末贷方余额，分别计入“预收账款”和“应付账款”。 3、从上述资料可以看出，与发货单有关的内部控制制度在授权批准控制、内部核查程序控制、凭证记录控制等方面存在漏洞和缺陷： 　　在授权批准控制方面，从仓库的记录来看，客观上存在仓库没有经过销售部门事先批准擅自发货的情况；这种错误做法可能会导致公司资产方面的损失。 　　在内部核查程序上，除会计部门与仓库坚持进行第3联和第2联的定期核对外，其他的核对没有进行，仓库的发货数量与销售部门的销售数量明显缺乏核对；第6联“货物放行联”没有定期与第1联和第2联进行核对；保安对不合规定的发出货物（未盖章的）放行，没有履行核查的职责；没有编号的发货