电大：会计制度设计期末小抄完整版..docVIP

第二章 会计报表的设计 1．? 试设计一张内部报表（建议：设计工业企业材料差异分析表）。 答： 材料差异分析表 年? 月? 日至? 月? 日????????????? 金额单位： 采购单位编号 供货单位 材料名称 计量单位 采购数量 实际成本 计划成本 差异 单位 成本 总成本 单位成本 总成本 单位成本 总成本 差异率 ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ?2．? 试设计一张子公司填制的“企业集团内部应付票据情况表”。 答： 集团内部应付票据情况表 20? 年度 子公司名称： 收款单位 年初数 当年增加数 当年承兑数 转为应付账款数 年末数 ? 1 2 3 4 5 ? ? ? ? ? ? 注：本表各栏关系：1+2-3-4=5 3．? 试设计一张内部报表（建议：设计工业企业材料差异分析表）。 答：材料差异分析表 年? 月? 日至? 月? 日????????????? 金额单位： 采购单位编号 供货单位 材料名称 计量单位 采购数量 实际成本 计划成本 差异 单位 成本 总成本 单位成本 总成本 单位成本 总成本 差异率 ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? 4．? 试设计一张子公司填制的“企业集团内部应付票据情况表”。 答： 集团内部应付票据情况表 20? 年度 子公司名称： 收款单位 年初数 当年增加数 当年承兑数 转为应付账款数 年末数 ? 1 2 3 4 5 ? ? ? ? ? ? 注：本表各栏关系：1+2-3-4=5 ?第三章?? 会计凭证、会计账簿和会计科目的设计 1．? 试设计一张商业企业的商品请购单。 答： ××公司商品请购单 请购部门：???????????????????? 年??? 月??? 日??????????????????? 字第??? 号 商品种类 ? 品名 ? 规格 ? 用途 ? 请购数量 ? 最低储量 ? 现存数量 ? 前次购价 ? 可替代商品名称 ? 可替代商品单价 ? 需用日期 ? 预计到货日期 ? 备注 ? 批准??????????? 审核??????????? 请购部门??????????? 制单 2．试设计“短期借款”科目的使用说明。 答： 2101??? 短期借款 ??? 一、本科目核算企业向银行或其他金融机构等借入的期限在1年以下（含1年）的各种借款。借入的期限在1年以上的各种借款，在“长期借款”科目核算，不在本科目核算。 二、企业借入的各种短期借款，借记“银行存款”科目，贷记本科目；归还借款时，借记本科目，贷记“银行存款”科目。 发生的短期借款利息应当直接记入当期财务费用，借记“财务费用”科目，贷记“预提费用”、“银行存款”等科目。 三、本科目应按债权人设置明细账，并按借款种类进行明细核算。 四、本科目期末贷方余额，反映企业尚未偿还的短期借款的本金。 第五章?? 货币资金业务会计制度的设计 1．? ?请用文字逐条说明货币资金收入的控制程序。 答：一般而言，因出售商品、提供劳务、出售原材料等营业收入是货币资金收入的主要来源， 其业务运行也最为复杂。对这些营业收入，企业必须根据自身经营业务的特点制定相应的货币资金收入控制程序，以便于各职能部分相互协调，共同遵守。一般企业货币资金收入的控制程序如下： （1）?????? 业务部门销售时收进货款并给客户开具收据或发票，在每日营业终了填制收款凭证（销售情况表）并编制收款日报表。将货款及收款凭证（销售情况表）、收款日报表交出纳，同时将另一份收款凭证（销售情况表）、收款日报表交会计。 （2）?????? 出纳人员收入款项并与收款凭证相核对，相符后将款项存入银行，并根据银行回单编制收款凭证，登记日记账后送会计岗位。 （3）?????? 会计岗位用业务部门转来的收款凭证（销售情况表）、收款日报表与出纳转来的收款凭证、银行回单等会计记录相核对，无误后记账。 ?2．? 请设计一张库存现金清查盘点报告，并指出其设计要点。 答：在现金出纳人员日常盘点的基础上，还应由专门财产清查人员进行定期与不定期相结合的复核、检查性盘点。清查结束后无论是否发现问题，都应将清查盘点结果填列在“库存现金清查盘点报告”上，并由清查人员和现金出纳签字盖章，以确保其效力。?? ?? “ 库存现金清查盘点报告”的一般格式如下表所示。 ?????????????????????? 库存现金清查盘点报告 单位名称：???????????????? 年???? 月???? 日??????????????? 金额单位： ?? 实存金额 ? 账面余额 ? 盘 盈金额 ?? 盘亏金额 ?? 备? 注 ? ? ? ? ? ? ? ?